Mentre ci sono una varietà di designazioni a livello statale a fini fiscali federali ci sono solo sei forme di organizzazioni imprenditoriali:
- Proprietario unico ( Modulo 1040 Orario C o Orario F),
- C-Corporation ( modulo 1120 ),
- S-Corporation ( modulo 1120S ),
- Partnership ( modulo 1065 ),
- Fiducia (modulo 1041) e
- Organizzazione non profit ( modulo 990 )
Si può notare che la società a responsabilità limitata (LLC) non è elencata sopra. Questo perché una LLC può essere trattata (a fini fiscali) come un unico proprietario, come una società di persone, come una C-corporation, o come una S-corporation.
I proprietari della società a responsabilità limitata (LLC) possono scegliere quale trattamento fiscale si applicherà. Per impostazione predefinita, una LLC con un solo proprietario è considerata un'entità trascurata, con il risultato che la LLC viene considerata ai fini fiscali nello stesso modo in cui il proprietario della LLC è tassato.
Per impostazione predefinita, una LLC con due o più proprietari è considerata una partnership. Una LLC può rinunciare al trattamento predefinito scegliendo di essere trattato come una Corporation. Dopo aver scelto di essere trattati come una società, i proprietari di una LLC possono inoltre scegliere di essere trattati come una S-corporazione.
Panoramica di ciascun tipo di organizzazione aziendale
- I proprietari unici sono aziende non costituite in società. Sono anche chiamati appaltatori indipendenti, consulenti o liberi professionisti. Non ci sono moduli da compilare per avviare questo tipo di attività. L'unica cosa che devi fare è riportare le entrate e le spese della tua attività sul Modulo 1040 Schedule C. Questa è la forma più semplice di attività da avviare e la più facile da sciogliere. (Una LLC con un solo azionista, una cosiddetta società a socio unico, viene tassata come unico proprietario su una Tabella C.)
- Le C-Corporations sono aziende incorporate. Gli azionisti di C-corporations hanno una protezione limitata dalla responsabilità e le società hanno piena discrezionalità sull'ammontare dei profitti che possono distribuire o mantenere. Si presume che le società siano entità a scopo di lucro. Le società devono avere almeno un azionista.
- Le S-Corporations sono un tipo di società. Gli azionisti delle S-corporations hanno una protezione limitata della responsabilità e le società hanno piena discrezionalità sull'ammontare dei profitti che possono distribuire o mantenere. Una S-corporation deve avere almeno un azionista e non può avere più di 100 azionisti. Il reddito netto della S-corporation è imputato come reddito all'azionista, anche se la S-corporation decide di mantenere parte o tutto il reddito netto.
- Le partnership sono aziende prive di personalità giuridica. Come le società, le partnership sono entità separate dagli azionisti. A differenza delle società, le società di persone devono avere in locazione un socio accomandatario che si assume una responsabilità illimitata per l'azienda. Le partnership devono avere almeno due partner. Il reddito netto del partenariato è imputato come reddito ai partner, anche se il partenariato decide di conservare parte o tutto il reddito netto.
- I trust sono di solito formati in seguito alla morte di un individuo e sono progettati per fornire continuità agli investimenti e alle attività aziendali del singolo deceduto. Non discuteremo ulteriormente i trust.
- Le organizzazioni non profit sono costituite da società per scopi caritatevoli, civici o artistici. Le organizzazioni non profit sono generalmente esentate dalla tassazione federale e statale sul loro reddito e pertanto vengono spesso definite "organizzazioni esenti". Le organizzazioni non profit segnalano le loro attività, entrate e attività per garantire che siano conformi alle leggi federali e statali che disciplinano gli enti di beneficenza.
Come accennato in precedenza, i proprietari individuali, le S-corporations e le società di persone sono tassati a livello di azionista. Le società, tuttavia, sono tassate a livello aziendale. Le considerazioni di business giocano un ruolo cruciale nel decidere quale forma di organizzazione sia la migliore per la tua azienda. Bilanciare i benefici fiscali derivanti dall'incorporazione con varie esigenze aziendali e legali.