Le organizzazioni senza scopo di lucro devono presentare il modulo 990
Il modulo 990 è un "ritorno di informazioni" e deve essere archiviato ai sensi delle disposizioni della sezione 6033 del codice di Internal Revenue Code.
Risorse di base necessarie
- Modulo 990 , restituzione dell'organizzazione esente dall'imposta sul reddito (PDF, 9 pagine)
- Modulo 990-EZ , ritorno a breve termine dell'organizzazione esente dall'imposta sul reddito (PDF, 3 pagine)
- Istruzioni per Form 990 e 990-EZ (formato HTML)
- Modulo 990 Programma A , informazioni supplementari (PDF, 7 pagine)
- Istruzioni per l'abaco A per Form 990 e 990-EZ (formato HTML)
- Modulo 990-T , esenzione dall'imposta sul reddito delle organizzazioni esenti (PDF, 4 pagine)
- Istruzioni per il modulo 990-T (formato HTML)
- Modulo 8868 , Richiesta di estensione del tempo per archiviare un reso esente dall'organizzazione (PDF, 4 pagine)
Obbligatorio per il file modulo 990?
Le organizzazioni senza scopo di lucro che sono esenti da imposta ai sensi delle disposizioni della sezione 501 (a) dell'Internal Revenue Code devono generalmente presentare il modulo 990 o il modulo più breve 990-EZ ogni anno.
Le organizzazioni non profit non sono obbligate a presentare il modulo 990 o 990-EZ se le entrate lorde sono normalmente di $ 25.000 o meno. Per ulteriori informazioni su questo test delle entrate lorde da $ 25.000, vedere Come determinare se le entrate lorde di un'organizzazione sono normalmente $ 25.000 (o $ 5.000) o meno nelle Istruzioni per il modulo 990 .
Alcune organizzazioni non sono tenute a presentare il modulo 990. Ciò include le organizzazioni religiose. Vedere Organizzazioni non richieste per archiviare il modulo 990 o 990-EZ nelle Istruzioni per il modulo 990 .
Modulo 990-EZ
La non-profit può presentare il modulo più breve 990-EZ se l'organizzazione ha meno di $ 100.000 in entrate lorde e meno di $ 250.000 in attività totali alla fine dell'anno.
Le entrate lorde comprendono tutte le entrate provenienti da tutte le fonti durante l'anno fiscale senza sottrarre alcuna spesa.
Pianificare un
Le organizzazioni senza scopo di lucro devono allegare la Tabella A al loro modulo 990 o 990-EZ. Se all'organizzazione non è richiesto di presentare il modulo 990 o 990-EZ, non è necessario archiviare l'elenco A.
L'abaco A è usato per riportare informazioni che non sono aperte per la divulgazione pubblica. Ciò include informazioni sulla retribuzione di funzionari, dipendenti e appaltatori indipendenti.
Reddito aziendale non correlato e modulo 990-T
Le organizzazioni non profit che operano in imprese a fini di lucro possono essere soggette alle imposte sul reddito delle società sul reddito d'impresa non correlato. Per essere considerato reddito aziendale non correlato, il reddito deve essere generato da un'attività "regolarmente" svolta e che sia "non correlata" alla funzione esente del non profit. Il reddito d'impresa non correlato è definito e spiegato nella sezione Definizioni delle Istruzioni per il modulo 990-T .
Le organizzazioni non profit devono presentare il Modulo 990-T se ha $ 1.000 o più di reddito lordo da un'attività non correlata. Le organizzazioni non profit che non sono tenute a presentare il modulo 990 (come le organizzazioni religiose) sono tenute a presentare il modulo 990-T se hanno un reddito commerciale non correlato.
Divulgazione pubblica
Le organizzazioni senza scopo di lucro sono tenute a rendere disponibili determinati documenti fiscali per l'ispezione pubblica. Le tre informazioni più recenti restituite (modulo 990 o 990-EZ) e la sua domanda per lo stato di esenzione (modulo 1023) devono essere rese disponibili per l'ispezione su richiesta.
Il modulo 990-T relativo alle entrate aziendali non correlate è aperto per le ispezioni pubbliche solo per le organizzazioni no-profit che sono state organizzate in base alla Sezione 501 (c) (3) del Codice.
L'elenco A non è aperto all'ispezione pubblica e non deve essere divulgato dall'organizzazione.
Le organizzazioni possono soddisfare i loro obblighi di divulgazione pubblica pubblicando copie dei loro dati di ritorno su Internet. Per ulteriori informazioni, vedere Domande frequenti sui requisiti di divulgazione pubblica dell'organizzazione esente sul sito Web IRS.
Scadenze ed estensioni
I moduli 990, 990-EZ, Schedule A e 990-T devono essere archiviati entro il quindicesimo giorno del quinto mese successivo alla fine dell'anno fiscale dell'organizzazione.
L'anno fiscale per la maggior parte delle organizzazioni no profit termina il 31 dicembre, quindi il termine di presentazione normale è il 15 maggio . Se la scadenza cade di sabato, domenica o festività legale, i ritorni sono dovuti il giorno lavorativo successivo.
Le organizzazioni senza scopo di lucro possono richiedere un prolungamento automatico del termine di tre mesi per presentare tutti i dati restituiti inviando il modulo 8868 , Richiesta di estensione del tempo per archiviare un reso esente dall'organizzazione (PDF, 4 pagine). L'organizzazione può richiedere un'ulteriore estensione di tre mesi (non automaticamente concessa) presentando un altro modulo 8868 e compilando le informazioni nella parte II. Per richiedere un'estensione aggiuntiva, la no-profit deve prima richiedere un'estensione automatica.
Risorse aggiuntive dall'IRS
- Domande frequenti sui requisiti di segnalazione annuale per le organizzazioni esenti
- Richiesta di esenzione dal requisito di file modulo 990 o modulo 990-EZ
- Errori comuni creati da organizzazioni esenti, suggerimenti per il modulo 990
- Errori comuni creati da organizzazioni esenti, suggerimenti per il modulo 990-EZ
- Stay Exempt - Tax Basics for 501 (c) (3) s (un workshop online che copre le basi del diritto fiscale per le organizzazioni non profit)
- Informazioni fiscali per beneficenza e altri non-profit (sezione principale del sito Web IRS dedicato alle organizzazioni esentasse)
- Aggiornamento di Organizzazioni esenti (una newsletter IRS con aggiornamenti fiscali relativi alle organizzazioni non profit)
Risorse aggiuntive da tutto il Web
GuideStar.org
Fornisce un database di organizzazioni senza scopo di lucro, comprese le copie divulgate pubblicamente del modulo 990.
USA.gov per il non profit
Una raccolta di risorse e informazioni federali per organizzazioni senza scopo di lucro. USA.gov è il portale Web ufficiale del governo degli Stati Uniti.