Gli immobili residenziali possono anche essere ammortizzati.
Esempi di beni ammortizzabili includono:
- macchinario
- veicoli
- Computer e software
- Altre apparecchiature per ufficio standard
- Mobilia
edifici
L'ammortamento è in contrasto con una spesa. Le spese commerciali, che normalmente includono transazioni in contanti come un pranzo di lavoro, sono completamente deducibili nell'anno in cui sono state sostenute. Le spese per l'acquisto di un bene fisso o materiale possono essere ammortizzate e ripartite su un numero di anni.
Le aziende hanno una scelta su come prendere una detrazione di deprezzamento . Possono o scrivere il costo come spesa o possono detrarlo come ammortamento. Se l'azienda sceglie di ammortizzarlo come spesa, può detrarre l'intero costo nel primo anno. Oppure, possono svalutarlo e scrivere il valore del bene sulla sua utile aspettativa di vita. Ad esempio, se un'azienda acquista un pezzo di attrezzatura da $ 70.000, può prendere l'intero $ 70.000 del primo anno o dedurre $ 10.000 all'anno per sette anni.
Periodi di tempo per il calcolo dell'ammortamento
Vari tipi di proprietà sono soggetti a diversi periodi di tempo sui quali devono essere ammortizzati. L'ammortamento calcola quanto del valore di una risorsa sarà "esaurito" in questi periodi di tempo. Per esempio:
- Gli strumenti di produzione e i trattori si deprezzano su un periodo di tre anni.
- Computer, apparecchiature per ufficio, veicoli leggeri e attrezzature per l'edilizia si svalutano per un periodo di cinque anni.
- Mobili per ufficio e beni vari deprezzano su un periodo di sette anni.
- Gli immobili residenziali si deprezzano in un periodo di 27,5 anni.
- Gli immobili commerciali si deprezzano per un periodo di 39 anni.
- I miglioramenti alla terra si svalutano per periodi di 10, 15 o 20 anni, con alcune eccezioni.
Metodi di calcolo dell'ammortamento
I metodi per calcolare l'ammortamento sono dettagliati in dettaglio nella Pubblicazione IRS 946, Come ammortizzare la proprietà. Loro includono:
- Ammortamento lineare: questo metodo è semplice e diretto, ma la gratificazione immediata è limitata. Le tue maggiori detrazioni arriveranno negli anni successivi. Le nuove imprese che sono appena agli inizi e si aspettano di essere molto più redditizie negli anni successivi spesso scelgono questo metodo, rinviando le maggiori deduzioni a un momento successivo.
- Ammortamento accelerato: la maggior parte del deprezzamento avviene negli anni precedenti e le detrazioni negli anni successivi sono molto più ridotte.
- Sezione 179 detrazione delle spese: consente alle aziende di dedurre l'intero valore della proprietà o del bene nel primo anno. La detrazione è limitata a $ 500.000. Se la detrazione è superiore al reddito dell'attività, l'azienda può portare il saldo del valore negli anni di imposta successivi.
NOTA: le leggi fiscali cambiano periodicamente e si consiglia di consultare un professionista fiscale per i consigli più aggiornati. Le informazioni contenute in questo articolo non sono intese come consulenza fiscale e non sono un sostituto per la consulenza fiscale.