Utilizzare l'IRA SEP (Simplified Employee Pension) per risparmiare per il pensionamento
- I datori di lavoro possono contribuire fino al 25% del compenso annuale di ciascun dipendente.
- I lavoratori autonomi possono contribuire fino al 20% dei loro guadagni netti di lavoro autonomo verso il proprio conto.
- I contributi sono limitati a un importo massimo in dollari di $ 52.000 per partecipante al piano per l'anno 2014.
La SEP fa riferimento a un piano di pensionamento formale e scritto adottato dal datore di lavoro. L'IRS ha un piano SEP modello che è possibile adottare (Modulo 5305-SEP). Le istituzioni finanziarie possono avere i propri piani modello.
L'IRA SEP si riferisce agli account dell'IRI istituiti per ciascun partecipante al piano. Un datore di lavoro adotta un SEP e quindi fornisce fondi all'IRA SEP di ciascun partecipante.
I principali vantaggi dell'adozione di un SEP
- Risparmio differito fiscale per la pensione
- Il piano può essere adottato fino alla data di scadenza della dichiarazione dei redditi (con le estensioni) per l'anno fiscale in questione
- Il piano può essere finanziato fino alla data di scadenza della dichiarazione dei redditi (con le estensioni) per l'anno fiscale in questione
- Contributi del datore di lavoro
- Di solito non è necessario presentare il modulo 5500 ogni anno per segnalare i benefici pensionistici
- Di solito meno complicato e meno costoso da mantenere rispetto ad altri piani di pensionamento di piccole imprese come 401 (k) s
- I dipendenti sono sempre al 100% investiti nei fondi pensione
- Il tasso di contribuzione può variare ogni anno
Pianificazione fiscale con piani previdenziali semplificati per i dipendenti
I contributi a un IRA SEP sono deducibili dalle tasse alla persona o alle imprese che finanziano i contributi. In questo modo gli IRA SEP possono svolgere i seguenti ruoli nella pianificazione fiscale:
- I contributi di SEP aumentano le deduzioni, riducendo così il reddito imponibile.
Abbassando il reddito imponibile si ottiene un calcolo delle imposte inferiore. Pertanto i contributi SEP possono essere utilizzati per abbassare le tasse.
- I contributi SEP per i lavoratori autonomi sono dedotti come rettifica delle entrate.
Rettifiche al reddito reddito lordo rettificato inferiore (AGI). L'abbassamento di AGI influisce su numerose detrazioni e calcoli delle imposte sensibili all'agibilità. Se hai bisogno di abbassare l'AGI per qualificarti per una determinata pausa fiscale, i contributi SEP possono aiutarti a farlo.
IRA di SEP hanno altre caratteristiche di pianificazione fiscale:
- Il reddito da investimenti guadagnato all'interno dell'IRA SEP è soggetto a differimento d'imposta
- I contributi possono essere effettuati dopo la fine dell'anno fiscale
- I tassi di contribuzione possono variare da un anno all'altro
- I partecipanti controllano come vengono investiti i contributi
- Può essere trasferito agli IRA tradizionali
- Può essere utilizzato in aggiunta ai tradizionali IRA e Roth IRA
- I contributi in eccesso possono essere riportati e detratti nell'anno successivo
In che modo i contributi di IRA SEP riducono le tasse federali
L'IRA di SEP è finanziato utilizzando dollari al lordo delle imposte.
Sorge spontanea la domanda: quanto contribuirà un contributo SEP a ridurre le tasse? E ancora più importante, quali tasse riducono i contributi SEP?
Per un lavoratore autonomo che contribuisce al proprio IRA di SEP, i contributi vengono detratti come adeguamento del reddito sulla linea 1040 del modulo 1040. I contributi di SEP riducono il reddito lordo corretto di una persona, riducono il reddito imponibile e riducono in tal modo l'imposta sul reddito federale. Gli IRA di SEP non influiscono sul calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo, dal momento che l'imposta sul lavoro autonomo è calcolata prima di calcolare i contributi SEP. Un lavoratore autonomo riduce l'imposta sul reddito solo contribuendo al proprio IRA SEP.
Un lavoratore autonomo che contribuisce agli IRA SEP per i suoi dipendenti aumenta le spese aziendali . Ciò riduce l'utile netto, riducendo sia la tassa sul lavoro autonomo che quella sul reddito.
Le aziende che contribuiscono con gli IRA SEP per i propri dipendenti aumentano le spese aziendali. Ciò riduce l'utile netto, riducendo in tal modo l'imposta sul reddito. Inoltre, i contributi SEP dell'IRA sono esenti dalle tasse di previdenza sociale e Medicare (FICA). Pertanto, un dipendente-dipendente non paga la Social Security e la tassa Medicare sui contributi SEP.
La seguente tabella riassume l'impatto fiscale a livello federale:
Tipo di affare | Imposta sul reddito federale | Imposta sulla sicurezza sociale | Tassa di Assistenza sanitaria statale |
Schedule C o F filer che contribuiscono all'IRA SEP del proprietario | Prima delle imposte | Nessun impatto | Nessun impatto |
Schedule C o F filer che contribuiscono all'IRA SEP dei loro dipendenti | Prima delle imposte | Prima delle imposte | Prima delle imposte |
Partner che contribuisce al proprio IRA SEP | Prima delle imposte | Nessun impatto | Nessun impatto |
Partnership che contribuisce all'IRA SEP dei loro dipendenti | Prima delle imposte | Prima delle imposte | Prima delle imposte |
Società che contribuisce all'IRA SEP dei loro dipendenti | Prima delle imposte | Prima delle imposte | Prima delle imposte |
Ciò che questo grafico significa è che i lavoratori autonomi possono ridurre la loro imposta sul reddito federale, ma non la loro tassa sul lavoro autonomo (per la previdenza sociale e il Medicare), contribuendo al risparmio di un IRA SEP. Gli imprenditori che gestiscono la loro attività come società, al contrario, evitano l'imposta sul reddito federale, la tassa di previdenza sociale e la tassa Medicare sui loro contributi SEP.
Altri impatti fiscali a livello federale
Indirettamente, i contributi SEP possono ridurre altre imposte che sono calcolate sulla base del reddito lordo o del reddito imponibile corretto. Ciò include l'imposta minima alternativa e l'imposta sul reddito da investimenti netto del 3,8%.
Poiché i contributi SEP riducono il reddito lordo rettificato di una persona (AGI), i contributi SEP interagiscono con i calcoli basati su AGI.
Differimento delle imposte sui redditi da investimenti acquisiti all'interno di SEP IRA
Come altri piani di risparmio previdenziale, i redditi da investimenti generati su fondi all'interno di un IRA SEP sono soggetti a differimento d'imposta. Ciò significa che l'interesse, i dividendi e i guadagni in conto capitale guadagnati all'interno dell'IRA SEP non sono inclusi nella dichiarazione dei redditi annuale di una persona. Invece, la tassa è imposta solo quando il denaro è distribuito dal SEP-IRA. Il differimento delle imposte consente di reinvestire i proventi da investimenti senza prima versare l'imposta sui guadagni. Questa composizione differita dalle imposte può comportare la creazione di un saldo maggiore nel tempo.
Il differimento delle imposte consente inoltre a una persona di trasferire reddito e passività fiscali corrispondenti a un certo punto nel futuro. Trasferendo reddito per un anno futuro, una persona può controllare il proprio livello di reddito decidendo quando e quanto distribuire dall'IRA SEP. Controllando la quantità di reddito, una persona può controllare più accuratamente l'importo della tassa. Idealmente, vorremmo dedurre i contributi quando una persona si trova in una fascia di contribuzione relativamente elevata e prendere le distribuzioni in futuro quando una persona si trova in una fascia di contribuzione inferiore.
Approfittando delle date di scadenza del programma di installazione e finanziamento
I piani SEP possono essere adottati e finanziati fino alla data di scadenza della dichiarazione dei redditi, più eventuali estensioni. Questo è uno dei principali vantaggi di un SEP.
Ciò significa che i lavoratori autonomi che presentano un piano C possono istituire un SEP e contribuire con fondi a un IRA SEP fino al 15 aprile 2015 (senza un'estensione), o il 15 ottobre 2015 (con un'estensione), e avere detratti i contributi sulla dichiarazione dei redditi del 2014.
Considera questo scenario fin troppo frequente: Clare, una designer di gioielli autonomi che presenta una Schedule C, sta finendo la sua dichiarazione dei redditi del 2014 a settembre 2015. Ha presentato un'estensione prima del 15 aprile, quindi la data di scadenza del suo ritorno è 15 ottobre 2015. Chiede se c'è qualcosa che può fare per aumentare le sue detrazioni in modo da poter ridurre il suo debito fiscale. Sì, Chiara potrebbe aprire un IRA SEP. Finché il piano SEP sarà adottato e i fondi saranno conferiti al suo SEP-IRA entro il 15 ottobre 2015, potrà detrarre i suoi contributi sulla sua dichiarazione dei redditi del 2014.
Finanziare un SEP IRA è quindi un modo per i lavoratori autonomi di aumentare le loro detrazioni per lo scorso anno spendendo denaro quest'anno.
Al contrario, Clare potrebbe finanziare un assente 401 (k) o altri piani pensionistici per le piccole imprese solo se avesse già adottato il piano nel precedente anno fiscale. È questa combinazione di essere in grado di adottare un piano e finanziare il piano dopo la chiusura dell'anno fiscale che rende appetibili gli IRA di SEP.
Per gli imprenditori e i lavoratori autonomi che non hanno già un piano di pensionamento, essere in grado di adottare un piano SEP entro la data di scadenza del ritorno significa che possono istituire un piano SEP quest'anno e avere il piano essere efficace per ultimo anno.
Essendo in grado di finanziare l'IRA SEP entro la data di scadenza del rendimento, i contribuenti possono basare le proprie decisioni sugli importi contributivi una volta che tutti gli impatti fiscali sono pienamente noti.
Un altro modo per sfruttare la data di scadenza del finanziamento consiste nel distribuire i contributi su un periodo di tempo più lungo. Questo aiuta il budget aziendale i loro risparmi per la pensione. I fondi possono essere versati per un anno fiscale specifico a partire dal 1 ° gennaio di quell'anno e fino al 15 ottobre dell'anno successivo. Questo è un periodo che copre 21 mesi e 15 giorni.
Dare uno sguardo più da vicino alle date scadute del SEP | ||
Se i file aziendali ... | E non ha file un'estensione, quindi la data di scadenza SEP è ... | E ha archiviato un'estensione, quindi la data di scadenza SEP è ... |
Orario C o F (modulo 1040) | 15 aprile dopo la chiusura dell'anno fiscale | 15 ottobre successivo alla chiusura dell'anno fiscale |
Modulo 1120 (C-corporation) | 15 marzo successivo alla chiusura dell'anno fiscale | 15 settembre dopo la chiusura dell'anno fiscale |
Modulo 1120S (S-corporation) | 15 marzo successivo alla chiusura dell'anno fiscale | 15 settembre dopo la chiusura dell'anno fiscale |
Form 1065 (Partnership) | 15 aprile dopo la chiusura dell'anno fiscale | 15 settembre dopo la chiusura dell'anno fiscale |
I tassi di contribuzione possono variare da un anno all'altro
Il datore di lavoro stabilisce una percentuale di compensazione da utilizzare per calcolare quanto contribuire all'IRA SEP di ciascun partecipante. La percentuale di compensazione può variare da un minimo dello 0% a un massimo del 25%. La percentuale utilizzata deve essere la stessa per tutti i partecipanti al piano. Questa percentuale può essere modificata ogni anno, dando flessibilità di business in bilancio per i benefici pensionistici in base alle condizioni finanziarie per l'anno. I proprietari delle imprese potrebbero voler contribuire di più quando le condizioni finanziarie sono buone e meno denaro quando le condizioni finanziarie hanno subito una flessione; questo può essere facilmente realizzato in un piano SEP.
Controllo dei partecipanti Come vengono investiti i contributi SEP
Una volta che i contributi sono stati apportati all'IRA di ciascun partecipante, i fondi possono essere gestiti come qualsiasi altro conto pensionistico individuale. Il titolare del conto può decidere su come investire i fondi, trasferire i fondi su un'altra IRA o persino prendere una distribuzione dall'IRA di SEP. Le distribuzioni da un IRA SEP sono imponibili e possono essere soggette a una sovrattassa del 10% sulle distribuzioni anticipate.
I lavoratori autonomi aprono un IRA SEP con un istituto finanziario di loro scelta. Possono investire il loro IRA SEP come meglio credono.
Per le aziende con dipendenti, l'azienda contribuisce con fondi a SEP-IRA di ciascun dipendente. Ogni dipendente è interamente investito nei contributi. I dipendenti decidono quali investimenti sono adatti per il loro IRA SEP.
Con 401 (k) e piani simili, i partecipanti devono attendere un evento scatenante (come difficoltà, disabilità o cessazione dal servizio) prima che possano prendere le distribuzioni. I partecipanti SEP possono accedere ai loro risparmi SEP IRA in qualsiasi momento. (Ma sappi che le distribuzioni che si verificano prima che una persona raggiunga l'età di 59,5 anni possono essere soggette a una sovrattassa del 10%).
Gli IRA SEP possono essere rotolati
Proprio come con altri conti pensionistici individuali, gli IRA SEP possono essere trasferiti in
- IRA tradizionale,
- un altro IRA SEP,
- un piano ante imposte 401 (k), o
- un piano pre-tasse 403 (b)
Gli IRA SEP possono anche essere convertiti e ribaltati in Roth IRA.
Essere in grado di superare gli IRA SEP significa che i partecipanti hanno sempre il pieno controllo su dove è parcheggiato il loro denaro e su come viene investito il denaro.
Gli IRA SEP possono essere utilizzati in aggiunta ai tradizionali IRA e Roth IRA
I partecipanti al programma possono contribuire con risparmi ai loro IRA tradizionali o Roth IRA, oltre a partecipare a un IRA SEP.
Essere consapevoli del fatto che la partecipazione a un IRA SEP significa che la persona è coperta da un piano di pensionamento al lavoro. Ciò può influire su quanto può essere dedotto da un IRA tradizionale. Quanto di un contributo IRA tradizionale è deducibile dipende dall'AGI modificato di una persona per l'anno.
Essere consapevoli che l'ammissibilità per Roth IRA si basa anche su AGI modificato per l'anno.
Ricorda, i lavoratori autonomi possono ridurre la loro AGI finanziando un IRA SEP. Pertanto, potrebbe essere possibile ridurre l'AGI in misura sufficiente per poter beneficiare di IRA Roth o di IRA tradizionali deducibili.
I lavoratori autonomi possono potenzialmente contribuire a un IRA tradizionale e / o Roth IRA e / o SEP IRA per l'anno. Ciò fornisce flessibilità al momento di decidere quanto contribuire a ciascun tipo di piano di pensionamento.
I contributi in eccesso di SEP possono essere trasferiti e dedotti nell'Anno successivo
Se una persona contribuisce di più dell'importo consentito a un IRA SEP, l'importo eccedente può essere riportato e detratto nell'anno fiscale successivo. Tuttavia, il contributo in eccesso può essere soggetto alle accise del 10% per un eccesso di contribuzione a un piano di pensionamento. È abbastanza facile evitare i contributi eccessivi eseguendo i calcoli di IRA SEP prima di apportare i contributi finali designati per l'anno fiscale.
Quanto può essere contribuito a un IRA SEP?
C'è un limite massimo in dollari di $ 53.000 per partecipante per l'anno 2015.
- Limiti di contributo SEP IRA per il 2015
Il modo in cui viene calcolato l'importo del contributo dipende dal fatto che il partecipante al piano sia un dipendente o un lavoratore autonomo.
Per i dipendenti, il calcolo è semplice. Moltiplicare il tasso di contribuzione (fino al 25%) per il compenso annuale pagato a ciascun dipendente, soggetto alla limitazione massima del dollaro. Il datore di lavoro non ha bisogno di riportare l'importo dei contributi SEP sul modulo W-2 di ciascun dipendente. Tuttavia, il datore di lavoro dovrà selezionare la casella nella casella 13 del modulo W-2 per indicare che il dipendente era coperto da un piano di pensionamento.
Per i lavoratori autonomi (compresi i partner in una società di persone), il calcolo dell'importo del contributo richiede la misurazione della compensazione e l'adeguamento del tasso di contribuzione. In primo luogo, dovremo misurare il compenso del lavoratore autonomo per l'anno. Questo è misurato dai guadagni netti della persona dal lavoro autonomo.
Guadagni netti dal calcolo del lavoro autonomo | |
Profitto netto dalla Tabella C (riga 31) da Schedule F (linea 34) da Schedule K-1 (per Form 1065, casella 14, codice A) | |
Meno la parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo (modulo 1040 linea 27) | |
Equivale a guadagni netti da lavoro autonomo | |
Per calcolare da soli, utilizzare il foglio di lavoro Deduction per i lavoratori autonomi trovato nel capitolo 5 della pubblicazione 560.
Il secondo fattore è che i lavoratori autonomi hanno un tasso di contribuzione inferiore rispetto ai dipendenti. Ciò è dovuto a una sfortunata situazione del codice fiscale in base al quale determinare l'importo del contributo e determinare i guadagni netti sono reciprocamente dipendenti l'uno dall'altro. L'IRS ha ideato un metodo indiretto per il calcolo dell'importo del contributo adeguando il tasso di contribuzione. L'aliquota di contribuzione per un lavoratore autonomo è calcolata come segue:
Tasso di contribuzione uniforme del piano |
Aggiungi 1 alla percentuale di contribuzione |
Dividere il tasso di contribuzione uniforme di uno più il tasso uniforme. Il risultato è il tasso di contribuzione per i lavoratori autonomi |
Consulta il foglio di lavoro dei tassi per i lavoratori autonomi nel capitolo 5 della pubblicazione 560.
In altre parole, se un filer Schedule C crea un IRA SEP con una quota contributiva del 25% per tutti i partecipanti, l'importo che il lavoratore autonomo può contribuire per i suoi dipendenti è pari al 25% del compenso di ciascun dipendente per l'anno. E l'importo che il lavoratore autonomo può contribuire al proprio IRA SEP è del 20% (cioè 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).
Conversioni di tasso di contribuzione SEP selezionate | ||
Se il tasso di contribuzione del piano uniforme è ... | Conversione matematica | Corrispondente tasso di contribuzione autonomo (arrotondato al 4 decimale) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4,7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9,0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13,0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16,6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Per gli altri importi di conversione, vedere la tabella dei tassi per i lavoratori autonomi nel capitolo 5 della pubblicazione 560.
Esempio del calcolo del contributo per un lavoratore autonomo
Per un lavoratore autonomo, moltiplichiamo i guadagni netti da lavoro autonomo per il tasso di contributo autonomo equivalente. I guadagni netti da lavoro autonomo, tuttavia, dipendono dal calcolo dell'imposta sul lavoro autonomo e della parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo. Mettiamo insieme questa matematica in un esempio.
Esempio: Clare è una designer di gioielli autonomi che presenta una schedulazione C. Non ha dipendenti e pertanto ha bisogno di calcolare un contributo SEP IRA solo per se stessa. Vuole sapere qual è il massimo che potrebbe contribuire a un IRA SEP. Ecco come viene la risposta:
Esempio: Contributo SEP per Scheder C Filer con $ 100.000 di utile netto | ||
Profitto netto Dall'elenco C (riga 31) | Mostra la matematica | $ 100.000 |
Calcolo delle imposte sul lavoro autonomo (usando il metodo Short Schedule SE) | ||
Utile netto moltiplicato del 92,35% | 100.000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Moltiplicare tale importo del 15,3% (questa è l'imposta sul lavoro autonomo) | 92,350 × 0,153 = $ 14,129,55 | |
Dividere tale importo per 2 (questa è la parte deducibile dell'imposta sul lavoro autonomo) | 14,129,55 ÷ 2 = $ 7,064,775 | -7,065 (arrotondamento) |
Guadagni netti da lavoro autonomo | 100.000 - 7.065 = | 92.935 |
Tasso di contribuzione uniforme | 25% | |
Converti in tasso di contribuzione SE | 25% ÷ 125% = | 20% |
Moltiplicare i guadagni netti dal lavoro autonomo per il tasso di contribuzione SE | 92,935 × 0,20 = | $ 18.587 |
In questo esempio, Clare potrebbe contribuire fino a $ 18,587 al proprio SEP-IRA in base ai suoi $ 100.000 di utile netto sul suo Programma C. Potrebbe contribuire di meno, se lo desidera. Si noti che questo ammontare non è il 25% della sua Tabella C, né è nemmeno il 20% della sua Tabella C.
- Per calcolare i contributi SEP IRA importi da soli, utilizzare il foglio di lavoro Deduction per i lavoratori autonomi trovato nel capitolo 5 della pubblicazione 560.
Prima di adottare un SEP, assicurati di
- Leggi il capitolo 2 della Pubblicazione 560. L'IRS ha svolto un ottimo lavoro nel chiarire i piani pensionistici dei dipendenti semplificati.
- Leggi il modello di piano SEP (Modulo 5305-SEP) o piani modello simili offerti dall'istituto finanziario di tua scelta.
- Se la tua azienda ha dipendenti, valuta quali dipendenti devono essere coperti dal piano SEP (dettagliato nella Pubblicazione 560).
- Rivedere quali informazioni devono essere fornite ai dipendenti (anche dettagliate nella Pubblicazione 560).
- Comprendi quanto puoi potenzialmente contribuire a un IRA SEP.
- Scopri come verranno detratti i contributi sulla dichiarazione dei redditi e in che modo influisce sui tuoi calcoli fiscali.
- Confronta il SEP con altri piani di pensionamento di piccole imprese come 401 (k) e piani SEMPLICI.
- Istituti finanziari di ricerca che amministrano piani di IRA SEP. Esaminare i documenti, i costi e le opzioni di investimento dell'istituzione finanziaria.
- Consultare un professionista fiscale per un aiuto nel confrontare gli impatti di ciascun tipo di piano.
Risorse da IRS.gov
- Pubblicazione 560, Piani pensionistici per le piccole imprese (pdf)
- Modulo 5305-SEP , modello di piano SEP (pdf)
- Guida Fix-It al piano SEP (identifica 6 errori e come risolverli)
- Domande frequenti sul piano SEP
- Scegliere un piano SEP
- Stabilire un piano SEP
- Partecipare a un piano SEP
- Funzionamento e manutenzione di un piano SEP
- Chiusura di un piano SEP