Test di profitto: la definizione di business della CRA

Fallire il test di profitto può avere conseguenze gravi sulle tasse

Il test di profitto si riferisce alla definizione di business utilizzata dalla Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) e viene utilizzato per determinare se una persona che afferma di essere un'azienda in realtà sia o meno.

Solo una persona (o una persona giuridica) che gestisce effettivamente un'attività commerciale può richiedere spese aziendali o crediti d'imposta aziendali , quindi se una persona dichiara di operare un'impresa con la sua dichiarazione dei redditi canadese o con la dichiarazione GST / HST e tale attività non passa il test di profitto, tutte le spese commerciali sostenute e i relativi crediti d'imposta non sarebbero consentiti, creando una pesante fattura fiscale.

Come fa il CRA a definire un'impresa?

L'Agenzia delle Entrate del Canada definisce un'attività come "un'attività condotta a scopo di lucro o con una ragionevole aspettativa di profitto".

Il test di profitto chiede: "L'attività è stata condotta con un'effettiva aspettativa di profitto?" e "L'aspettativa del profitto era ragionevole?"

Il P-176R dell'Agenzia delle entrate del Canada - Applicazione del test di profitto alla pubblicazione di un'attività commerciale definisce i seguenti criteri per determinare la ragionevole aspettativa di profitto per un'attività commerciale da parte di un individuo:

1. L'esperienza di profitti e perdite negli anni passati;
2. L'ammontare del reddito lordo, se del caso, riportato su diversi anni;
3. Il periodo di tempo in cui è ragionevole aspettarsi che un profitto venga mostrato deve essere pertinente alla natura dell'attività. Ad esempio, nel caso di una piantagione di alberi, il periodo di tempo rilevante potrebbe essere più lungo di una fattoria di verdure;
4. Il grado di attività in relazione a quello delle imprese di natura e dimensioni comparabili nella stessa località;

1. La quantità di tempo speso per l'attività in questione;
2. Le qualifiche dell'individuo, come esperienza, formazione e istruzione, inclusa la sua idoneità a diventare membro di un'associazione professionale ;
3. La qualifica dell'individuo per l'assistenza pubblica prestata a coloro che esercitano un'attività in tale settore di attività;

1. La linea di condotta prevista dall'individuo, come evidenziato dai suoi sforzi che mostrano l'intenzione di realizzare un profitto (ad esempio, la preparazione di un piano aziendale );
2. La capacità dell'impresa capitalizzata di mostrare un profitto dopo aver addebitato l'ammortamento e lo sviluppo dell'operazione e gli impegni per l'espansione futura in base alle risorse disponibili dell'individuo. Ciò include la capacità di assicurare finanziamenti adeguati e ragionevoli al fine di rendere l'impresa un'attività redditizia in grado di mostrare un profitto;
3. Il grado di impegno nella promozione e commercializzazione dei prodotti o servizi forniti dalla persona come, ad esempio, la registrazione di un nome commerciale e l'apertura e il mantenimento di libri e registri;
4. Il tipo di spesa richiesto e la loro rilevanza e ragionevolezza per l'attività (cioè, la spesa aumenterà la capacità di realizzare un profitto); e
5. La natura del prodotto o del servizio fornito, in modo tale che abbia un potenziale di profitto (ovvero, esiste o può essere sviluppato un mercato).

La pubblicazione spiega ulteriormente il problema e fornisce esempi di come il test di profitto è stato applicato in casi particolari passati. Viene anche discusso il riconoscimento che la questione della ragionevole aspettativa di profitto "è probabile che si presenti più spesso" con alcuni tipi di attività che le persone cercano di impegnarsi nel profitto; sia le operazioni agricole che gli artisti e gli scrittori sono discussi in profondità.