I crediti fiscali canadesi riducono le retribuzioni delle imprese sul reddito
Un credito d'imposta sugli investimenti consente a una società oa un individuo di applicare una percentuale specifica al costo dell'acquisizione di determinate proprietà o di determinate spese.
Rivendicazione di crediti di imposta sugli investimenti
Se stai rivendicando crediti d'imposta sugli investimenti come persona, compila il modulo T2038 (IND): Credito d'imposta sugli investimenti (individui) e poi richiedi l'importo appropriato sulla riga 412 del tuo modulo d'imposta sul reddito T1.
Se la tua società richiede crediti d'imposta sugli investimenti, utilizza il Modulo T2SCH31: Credito d'imposta sugli investimenti - Società e richiedi l'importo appropriato sulla riga 652 del modulo d'imposta sul reddito della T2 Corporation.
Tuttavia, quando si calcolano questi crediti fiscali canadesi, tenere presente che prima di applicare la percentuale specificata, è necessario "ridurre il costo in conto capitale della proprietà o delle spese da qualsiasi assistenza governativa o non governativa ricevuta o ricevuta per quella proprietà o le spese "(Agenzia delle Entrate del Canada).
Ciò include eventuali crediti d'imposta o sconti relativi a GST / HST in entrata!
Il credito d'imposta per la creazione di posti di lavoro in apprendistato
Il credito d'imposta per l'apprendistato è un tentativo da parte del governo federale canadese di creare posti di lavoro a lungo termine incoraggiando i datori di lavoro canadesi a noleggiare apprendisti, come spiegato a pagina 65 della T4012 T2 Corporation - Guida all'imposta sul reddito:
"Una società può guadagnare un ITC pari al 10% degli stipendi e delle retribuzioni ammissibili pagati agli apprendisti idonei impiegati nell'attività nell'anno fiscale fino a un credito massimo di $ 2.000, per anno, per apprendista."
I singoli contribuenti possono anche richiedere il credito d'imposta per l'apprendistato.
Un apprendista eleggibile è un apprendista che sta lavorando in un commercio prescritto (un commercio attualmente elencato come Red Seal Trade) nei primi due anni del suo contratto di apprendistato.
La cosa grandiosa del Credito d'imposta per apprendisti è che qualsiasi parte non utilizzata di questo credito d'imposta può essere riportata indietro di tre anni o riportata a 20 anni, quindi puoi scegliere quando usarla per il tuo miglior vantaggio fiscale.
Il costo del credito d'imposta sulla proprietà qualificato
Una società o un singolo imprenditore può guadagnare crediti d'imposta facendo attività designate su o con la loro proprietà qualificata in Terranova e Labrador, Nova Scotia, Isola del Principe Edoardo, New Brunswick, nella penisola di Gaspé e nelle regioni offshore prescritte.
Le attività designate includono:
- Fabbricazione o lavorazione di beni per la vendita o il leasing;
- Prospezione, esplorazione, estrazione e sviluppo di minerali;
- Esplorazione, perforazione, gestione di un pozzo di petrolio o gas e estrazione di petrolio o gas naturale;
- Lavorazione di minerali, minerali di ferro o sabbie bituminose solo nello stadio di metallo primario;
- Registrazione;
- Agricoltura o pesca; e
- Elaborazione del campo canadese.
La proprietà qualificata include gli edifici, i macchinari o le attrezzature "nuovi" prescritti che una società acquisisce durante l'anno per l'utilizzo in attività designate.
Regole particolari si applicano alle società che noleggiano proprietà qualificate. In generale, tale proprietà deve essere direttamente correlata all'attività principale della società e affittata "nel corso ordinario dell'attività commerciale in Canada".
Credito di imposta e rimborso per investimenti e ricerca
I governi federali e provinciali hanno vari programmi di credito / rimborso fiscale in vigore per le società private controllate dal Canada che si occupano di ricerca e sviluppo qualificanti. Il programma di crediti fiscali di ricerca scientifica e sviluppo sperimentale (SR & ED) è un ottimo esempio.
Credito d'imposta sugli investimenti per gli spazi per l'infanzia
I datori di lavoro canadesi che non lavorano nel settore dei servizi per l'infanzia possono richiedere crediti fiscali per l'assistenza all'infanzia per creare nuovi spazi per l'infanzia.
Questi nuovi spazi per l'assistenza all'infanzia devono trovarsi in strutture di assistenza all'infanzia nuove o esistenti e possono essere destinate ai figli dei dipendenti o di altri bambini.
Il credito fiscale per l'assistenza all'infanzia è pari al minore tra $ 10.000 o il 25% della spesa ammissibile per ogni spazio per l'infanzia creato.
Queste spese ammissibili possono includere il costo di beni ammortizzabili e / o costi di avviamento specificati; non possono includere le spese correnti della struttura di assistenza all'infanzia quali forniture, salari o costi di utilità.
Alcuni dei beni ammortizzabili che è considerato una spesa ammissibile è
- L'edificio in cui si trova la struttura di assistenza;
- Mobili ed elettrodomestici;
- Strutture e attrezzature per parchi giochi.
I costi di avvio specificati che sono ammissibili per questo credito d'imposta sugli investimenti comprendono le spese come i permessi di costruzione, le spese di architetto e le ispezioni normative.
Spese di estrazione pre-produzione
Come definito nella sottosezione 127 (9) della legge sull'imposta sul reddito e dei regolamenti del Canada .
Crediti d'imposta provinciali per gli investimenti
Le singole province e territori offrono anche vari crediti d'imposta. Questi sono elencati e spiegati nella sezione Tassa provinciale e territoriale di T2 Corporation - Guida alle imposte sul reddito (Capitolo 8).