Molti imprenditori hanno una moglie che lavora nel business. Spesso, quel coniuge lavora per nessuna retribuzione o indennità, ma, se il coniuge lavora regolarmente come dipendente, potresti considerare di mettere il tuo coniuge sul libro paga come dipendente ufficiale, per diversi motivi.
Perché mettere il tuo coniuge sul libro paga?
Se hai un coniuge complice che vuole dare una mano e hai abbastanza soldi in arrivo dal business e da altre fonti, potrebbe essere allettante avere il coniuge che lavora nel business ma non come un dipendente.
Il tuo coniuge può anche essere un proprietario parziale dell'attività, e lui o lei può ricevere dividendi (se l'azienda è una società) o una quota del reddito netto da una partnership o LLC. In questo caso, se il tuo coniuge lavora quotidianamente in azienda, puoi decidere di non pagare uno stipendio a questa persona oltre al denaro ricevuto come proprietario.
Ma ci sono alcuni vantaggi nel classificare il tuo coniuge come dipendente.
Credito di sicurezza sociale per coniugi come dipendenti
Se il tuo coniuge lavora nella tua azienda senza retribuzione, non accumula crediti nei confronti della previdenza sociale. Ma assumere il coniuge come dipendente significa che riceverà crediti di sicurezza sociale per ricevere un reddito di previdenza sociale al momento del pensionamento. Ovviamente, ciò significa anche che l' imposta FICA (Social Security / Medicare) verrà trattenuta dal pagamento del coniuge e che l' azienda dovrà anche contribuire a questo account.
Prestazioni di vecchiaia
Se la tua azienda ha un piano di pensionamento, il tuo coniuge / dipendente di lavoro può ricevere prestazioni di vecchiaia. I contributi al piano pensionistico effettuati dalla tua azienda sono deducibili dalle tasse, fino al 25% del risarcimento o $ 49.000, a seconda di quale dei due è inferiore.
Copertura assicurativa sanitaria per coniuge / dipendenti
Se la tua azienda fornisce copertura assicurativa sanitaria ai dipendenti, potresti trovare più conveniente coprire il tuo coniuge come dipendente piuttosto che come dipendente sotto la copertura di un dipendente / proprietario.
Il costo dei premi pagati dall'azienda per l'assicurazione sanitaria del coniuge è deducibile dalla compagnia.
Si potrebbe anche voler esaminare l'impatto dell'assunzione del coniuge sul credito d'imposta sanitario disponibile per le piccole imprese che pagano per l'assicurazione sanitaria per i dipendenti.
Viaggi d'affari con coniuge / dipendenti
Se il tuo coniuge / dipendente ha una ragione legittima per viaggiare con te in viaggio d'affari, puoi dedurre i costi di viaggio del tuo coniuge come spesa aziendale, e il tuo coniuge non dovrebbe pagare le tasse su questi benefici di viaggio. Assicurati di poter giustificare il motivo per cui il tuo coniuge ti accompagna in un viaggio di lavoro come dipendente, e la ragione dovrebbe riguardare la posizione del tuo coniuge con la compagnia.
"Tenere i bagagli" non è un motivo legittimo per il tuo coniuge di andare in questo viaggio come un dipendente, ma se il tuo coniuge è direttore marketing e stai andando a una fiera, questo potrebbe essere legittimo.
Assicurazione sulla vita e altri benefici per coniuge / dipendenti
Il coniuge / dipendente può ricevere qualsiasi beneficio concesso ad altri dipendenti, compresa l'assicurazione sulla vita fornita dal datore di lavoro. I costi premium fino a $ 50.000 dell'assicurazione sulla vita di gruppo non sono tassabili per i dipendenti e sono deducibili come spese aziendali.
Quali sono gli svantaggi di trattare il mio coniuge come dipendente?
Il costo principale del trattamento di un coniuge come dipendente è:
- i costi delle imposte sul lavoro , compresa la tassa FICA e la tassa di disoccupazione che devono essere pagati dal datore di lavoro, e
- costi di fornitura di benefici per i dipendenti al coniuge, inclusi i costi per l'inserimento di un dipendente coniugale nel piano sanitario aziendale e il pagamento dei premi dell'assicurazione sulla vita.
Naturalmente, tutti questi costi sono deducibili come spese aziendali dalla società.
Se la tua azienda è una società, considera la differenza tra la tua fascia fiscale personale e la fascia fiscale delle società quando pesi l'effetto di assumere il coniuge come dipendente. In altre parole, guarda la differenza tra il reddito al coniuge come dipendente e i costi per la società di assunzione e pagamento.
Un potenziale svantaggio può anche essere problemi che sorgono in caso di divorzio. Se il tuo coniuge lavora nella tua azienda e decidi di divorziare, consulta il tuo consulente fiscale e il tuo avvocato in merito a potenziali problemi che potrebbero dover essere risolti.
Trattare il tuo coniuge come un dipendente
Se si decide di mettere il proprio coniuge sul libro paga come dipendente, è necessario trattarlo come un dipendente in ogni modo:
- Dare al tuo coniuge un titolo e uno stipendio appropriato per quel titolo.
- Chiedi al nostro coniuge di compilare tutti i nuovi moduli di richiesta e le autorizzazioni del libro paga, come qualsiasi altro nuovo dipendente. Leggi di più sui nuovi moduli di assunzione che dovresti avere per completare il tuo coniuge.
- Effettuare tutte le detrazioni e trattenute richieste dalla retribuzione del coniuge, inclusa la ritenuta d'imposta federale sul reddito e le detrazioni FICA.
- Includere il coniuge / dipendente in tutte le coperture assicurative fornite agli altri dipendenti.
- Dovresti essere in grado di provare che il tuo coniuge sta effettivamente facendo il lavoro per il quale è stato pagato.
- Se il tuo coniuge è anche un funzionario o il proprietario della tua attività, tieni gli obblighi salariali separati dalle attività di proprietà.
Circostanza speciale: S proprietari di società.
Se tu e / o il tuo coniuge posseggono più del 2% di una società S, alcuni dei vantaggi di "coniuge come dipendente" potrebbero non essere disponibili. Leggi questo articolo dell'IRS sui problemi di risarcimento e di assicurazione medica della società S e contatta il tuo consulente fiscale.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo ha lo scopo di fornire informazioni generali e non deve essere inteso come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione è diversa e le leggi fiscali cambiano. Prima di assumere il coniuge come dipendente, discutere la situazione specifica con i propri consulenti fiscali e legali.