L'impresa comune qualificata - Domande frequenti

01 - Che cos'è una joint venture qualificata?

Una joint venture qualificata (QJV) non è un tipo legale commerciale. Si tratta di un concetto sviluppato dall'IRS per consentire ai proprietari di marito e moglie di un'azienda in partnership che soddisfano determinati requisiti per presentare le proprie tasse aziendali come proprietari unici, utilizzando due moduli Schedule C.

02 - Qual è il vantaggio del deposito delle tasse aziendali come joint venture qualificata?

Se si soddisfano i requisiti di eleggibilità per scegliere di essere tassati come joint venture qualificata (QJ), ci sono diversi vantaggi nel prendere queste elezioni:

1. È meno costoso e più semplice archiviare due moduli di imposta sulle attività di Schedule C piuttosto che presentare una complicata dichiarazione dei redditi per la società. Una partnership deve presentare la propria dichiarazione dei redditi aziendali e quindi dividere il reddito tra i partner a fini fiscali. Anche per una semplice collaborazione di due persone, questo processo può significare assumere un consulente fiscale.

2. Entrambi i coniugi ricevono crediti Social Security / Medicare per i profitti aziendali. I coniugi dovranno pagare la tassa sui lavoratori autonomi (Social Security / Medicare tax) sulla loro quota dei profitti, ma queste tasse si aggiungono all'idoneità e ai benefici di Social Security / Medicare di ciascun coniuge.

03 - Il mio business Marito-Moglie può diventare una joint venture qualificata?

La tua azienda marito-moglie potrebbe essere idonea a presentare le imposte professionali come una Joint Venture qualificata (QJV) se si soddisfano determinati criteri:

1. La tua azienda non può essere una società o una società S,
2. Il marito e la moglie devono essere le uniche persone nel business
3. Devono presentare una dichiarazione dei redditi congiunta,
4. Devono partecipare materialmente al business durante l'anno (in altre parole, entrambi i coniugi lavorano attivamente nel business), e
5. Entrambi i coniugi devono convenire di non essere trattati come una partnership (in altre parole, entrambi devono presentare una Tabella C). Se uno dei coniugi presenta una dichiarazione dei redditi di associazione, l'altro non può presentare una schedulazione C.

04 - Può un marito-moglie LLC diventare una joint venture qualificata?

L'IRS esclude espressamente le "entità statali" (cioè le LLC) dall'elezione delle tasse aziendali come una Joint Venture qualificata. Ma c'è una "scappatoia" in questa restrizione: le LLC negli stati di proprietà della comunità possono essere archiviate come QJV.

La proprietà comunitaria è un tipo di proprietà congiunta di beni. Diversi stati consentono alle coppie sposate questa proprietà. I guadagni di affari possono essere inclusi come proprietà congiunta in questi stati se i guadagni soddisfano altri criteri. Questo principio di comproprietà consente all'IRS di trattare la proprietà congiunta di una LLC da parte di due coniugi come quella di una società di proprietà di due coniugi.

Gli stati delle proprietà della comunità sono Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington e Wisconsin.

05 - Come eleggere lo stato di joint venture qualificata?

Non esiste un modulo di elezione da presentare. Se tu e il tuo coniuge soddisfate i criteri sopra indicati, tutto ciò che dovete fare è compilare moduli separati di Schedule C e aggiungerli agli altri vostri redditi sulla dichiarazione dei redditi.

06 - Come posso completare un piano C per una joint venture qualificata?

In realtà dovrai completare due Schedule C - una per ciascun coniuge. Ogni piano C dovrebbe mostrare la quota di quella persona di ciascuna voce di entrate e spese.

Ad esempio, se la tua azienda marito-moglie ha un reddito netto di $ 100.000 e l'accordo di partnership designa che tutte le entrate devono essere divise in 50/50 tra marito e moglie, ciascun Piano C mostrerebbe $ 50.000 di reddito.

Se si stanno facendo le proprie tasse, completare una pianificazione C per l'azienda per ottenere il reddito netto totale. Quindi utilizzare tale Schedule C per suddividere tutti gli elementi pubblicitari tra i coniugi, in base alla percentuale di partecipazione dell'azienda. (Non archiviare la Schedule C combinata, ma confonderà solo l'IRS.)

07 - Come funziona l'imposta sul lavoro autonomo per una joint venture qualificata?

Il marito e la moglie in una joint venture qualificata sono entrambi ammissibili e devono pagare, tassa sul lavoro autonomo (previdenza sociale e Medicare per gli imprenditori autonomi). La tassa di lavoro autonomo per ogni persona si basa sulla quota di quella persona del reddito netto dell'azienda.

Nell'esempio sopra, ciascun coniuge pagherebbe un'imposta di lavoro autonomo su $ 50.000 del reddito netto aziendale. Ogni coniuge deve presentare una Schedule SE per calcolare la propria passività fiscale per lavoro autonomo.

08 - Cosa succede se file come joint venture qualificata in modo errato? Cosa faccio?

Se si presenta una joint venture qualificata in modo errato quando non si è idonei a farlo, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi modificata per quell'anno. Il nuovo modulo fiscale dovrà essere una dichiarazione dei redditi di associazione. Se pensi di aver commesso un errore nel deposito di una joint venture qualificata, consulta il tuo consulente fiscale per ricevere assistenza in merito a questo deposito.

09 - Joint venture qualificata o entità non rispettata?

Un'entità trascurata è una LLC con un unico proprietario che archivia la dichiarazione dei redditi aziendali come una ditta individuale, su una Tabella C. Dal momento che una LLC può essere trattata solo come una QJV negli stati di proprietà della comunità, in questo stato solo una LLC di proprietà di due i coniugi possono essere trattati come due entità trascurate.

Non c'è nulla che devi fare per essere un'entità trascurata; è solo uno stato fiscale per gli scopi dell'IRS.