Una partnership marito-moglie è un tipo speciale di attività e, come tale, ha la capacità di presentare le imposte sulle imprese in modo leggermente diverso rispetto ad altri tipi di partnership.
I partenariati devono presentare le imposte sul reddito nel modulo 1065. Tuttavia, una partnership marito-moglie può essere considerata come una joint venture qualificata e archiviare utilizzando la Tabella C , in determinate circostanze.
Si noti che in questo caso, ciascun proprietario deve presentare una Tabella C separata, dividendo tutte le entrate e le spese.
Collaborazioni marito-moglie per partner dello stesso sesso
A giugno 2015, il matrimonio tra persone dello stesso sesso è ora legale in tutti e 50 gli stati. Non è ancora chiaro in che modo la nuova legge riguarderà i coniugi come titolari di aziende, sia per le imposte sul reddito federale e statale sia per le imposte sul lavoro autonomo.
Cos'è una joint venture qualificata?
Se tu e il tuo coniuge siete gli unici soci in una partnership, potreste essere considerati una joint venture qualificata, se:
- tu e il tuo coniuge siete gli unici partner
- stai presentando una dichiarazione dei redditi personale congiunta sul modulo 1040
- entrambi avete partecipato materialmente alla partnership durante l'anno. Cioè, entrambi siete stati attivamente coinvolti nelle operazioni quotidiane del business. Se solo un coniuge era attivo nell'attività, questo coniuge può completare un elenco C, ma l'altro coniuge che non ha partecipato non può farlo.
Se tutte queste circostanze sono soddisfatte, puoi scegliere di presentare una joint venture qualificata invece di una partnership.
L'IRS consente l'opzione di joint venture qualificata solo per "imprese prive di personalità giuridica". L'IRS esclude espressamente le entità di diritto statale (ovvero le società a responsabilità limitata o le società a responsabilità limitata) dal deposito di una joint venture qualificata.
Quindi se tu e il tuo coniuge possedete una LLC, non potete fare questa elezione per essere considerata una joint venture qualificata.
Ciascuno deve presentare una Schedule C. separata. In primo luogo, allocare le entrate e le spese in base alla percentuale di iscrizione per ciascun coniuge, quindi ciascuna azione viene registrata in una Tabella C. separata.
Presentando come una joint venture: un esempio
Ogni coniuge ha una quota del 50% in una partnership che ha un reddito di $ 100.000, spese di $ 70.000 e un profitto di $ 30.000.
- Un programma C è preparato per ciascun coniuge, mostrando $ 50.000 di reddito, $ 35.000 di spese e $ 15.000 di profitto.
- Il profitto totale di $ 30.000 viene mostrato nella riga 12 del modulo 1040, con i due moduli di pianificazione C come documenti giustificativi.
Preparare il programma C invece di un ritorno di partnership può farti risparmiare tempo e denaro, ma assicurati di essere idoneo per queste elezioni. Verificare con il proprio consulente fiscale prima di presentare la richiesta.
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Ulteriori informazioni sulla Tabella C , comprese le istruzioni su come preparare, quando è possibile utilizzare Schedule C-EZ e altro.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo e le informazioni su questo sito di guida sono intesi solo per informazione generale. L'autore non è un CPA, un avvocato fiscale o un agente iscritto. Consultare il proprio consulente fiscale per informazioni relative alla propria situazione specifica.