Dovresti ammortizzare o spendere capitale o attività correnti?
Spese operative giornaliere
Una guida eccellente alle spese operative giornaliere che è possibile detrarre è la Federal Schedule C.
L'IRS avverte che queste spese devono essere necessarie e ordinarie per il funzionamento dell'azienda. Devono anche essere ragionevoli e direttamente correlati al business. Tra le spese operative che gli elenchi IRS sono deducibili sulla Tabella C sono le seguenti:
- Pubblicità
- Spese per auto e camion
- Commissioni e commissioni
- Contratto di lavoro
- esaurimento
- Ammortamento (trasferito dal modulo di imposta federale 4562)
- Programmi di benefit per i dipendenti
- Assicurazione (diversa dalla salute)
- Interessi su ipoteche o altri interessi
- Servizi legali e professionali
- Spese d'ufficio
- Piani pensionistici e di partecipazione agli utili
- Affitto o locazione (veicoli, macchinari, proprietà)
- Riparazioni e manutenzione
- Supplies
- Tasse e licenze
- Viaggi, pasti e intrattenimento
- Utilità
- Salari
L'esclusione di spese non necessarie e ordinarie impedisce a un contribuente che si trova in un business di leasing di automobili orientato al budget, ad esempio, dall'acquisto di un'imbarcazione da diporto e dall'espansione dei suoi costi di manutenzione e operativi.
Dal momento che i clienti della società sono persone a basso reddito che guardano principalmente al prezzo come criterio per il leasing della vettura, è improbabile che nel normale corso degli affari la compagnia li porti in crociere di piacere. Se la società fosse una società di leasing di altissimo livello - una che affittò le auto più costose e altri veicoli ricreativi, comprese le barche - l'argomento secondo cui questo tipo di spese di intrattenimento era necessario per ottenere il favore dei suoi ricchi clienti potrebbe essere difendibile.
L'altra limitazione di queste spese, che deve essere ragionevole e direttamente correlata all'azienda, è illustrata dallo stesso esempio. Probabilmente non sarebbe ritenuto ragionevole per la società di leasing orientata al budget spese spese di manutenzione su una barca che i suoi clienti probabilmente non avrebbero mai visto. Allo stesso modo, la barca non ha alcun rapporto diretto con l'attività di una società di leasing di automobili orientata al budget, ma potrebbe essere direttamente correlata alla vendita di un cliente di fascia alta sui piaceri di un leasing di yacht.
Alcune eccezioni di ammortamento
Come regola generale, è meglio spendere un oggetto che deprezzarsi perché il denaro ha un valore temporale. Se si spende l'articolo, si ottiene la detrazione nell'anno fiscale corrente e si può immediatamente utilizzare il denaro che la detrazione di spesa è stata liberata dalle imposte. Se invece lo si deprezza, potrebbero essere necessari diversi anni prima di ricevere il pieno beneficio fiscale della serie di ammortamenti annuali.
A questo proposito, la legislazione fiscale contenuta nel modulo di imposta federale 4562 offre alle piccole imprese un vantaggio eccezionale. L'ammortamento di sezione 179 consente a un'azienda di dedurre fino a $ 250.000 del costo totale delle attività a capitale ridotto. Ci sono alcune limitazioni e qualifiche che si applicano. Il requisito più importante è che la decisione di spesa piuttosto che l'ammortamento debba essere presa nell'anno in cui l'articolo viene messo in servizio.