Un'entità trascurata è un tipo di attività che è separato dal proprietario a fini di responsabilità, ma è lo stesso del proprietario ai fini fiscali. In realtà, il modo in cui l'IRS descrive questa entità è che l'azienda è separata dal suo proprietario ma sceglie di essere ignorata come separata dal titolare dell'attività ai fini fiscali federali . Cioè, è un'entità che non vuole essere un'entità separata dal proprietario dell'attività.
Se questo suona come un doppio negativo, lo è.
Ci sono due parti per il puzzle dell'entità trascurata, che devono essere entrambe presenti affinché l'azienda sia un'entità ignorata:
- Il tipo di attività è separato dall'individuo ai fini di responsabilità e
- L'attività è tassata attraverso la dichiarazione dei redditi personale dell'individuo, in base al suo reddito netto nella Tabella C.
Per spiegarlo semplicemente (il più possibile):
Un'azienda è in genere un'entità separata dal proprietario dell'attività commerciale. Questa separazione fa bene al proprietario, perché separa anche la responsabilità del proprietario e la responsabilità dell'azienda per cose come debiti e cause legali. Le società, le società di persone e le società a responsabilità limitata sono entità separate dai loro proprietari. Queste entità sono anche tassate separatamente dal proprietario, su diversi moduli fiscali.
L'unica entità aziendale che non è separata dal proprietario dell'azienda è una ditta individuale.
Il modulo di imposta individuale (Schedule C) fa parte del modulo fiscale personale del proprietario.
Quindi, la questione dell'entità trascurata riguarda esclusivamente le tasse: in che modo un'azienda pubblica la sua dichiarazione dei redditi.
Un proprietario unico presenta le tasse aziendali utilizzando la Tabella C , e il profitto / perdita della Tabella C è incluso nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.
Quindi una società a socio unico "tassata come" una ditta individuale presenta una schedulazione C. Quindi, in sostanza, qualsiasi SMLLC che non è tassato come una società è un'entità ignorata ai fini fiscali. Cioè, il SMLLC è tassato come unico proprietario. Ma qui è dove arriva la confusione: un unico proprietario NON è un'entità trascurata perché la società non è separata dal proprietario.
The Only Disregarded Entity: A Single-Member LLC
L'IRS afferma che "una LLC con un solo membro viene considerata come un'entità ignorata come separata dal suo proprietario ai fini dell'imposta sul reddito, ... a meno che ... affermativamente scelga di essere trattata come una società .."
Una LLC può scegliere di essere trattata come una società ai fini dell'imposta sul reddito. Se il tuo SMLLC ha scelto di essere tassato come una società o S corporation, non è considerato un'entità ignorata ai fini dell'imposta sul reddito. Per effettuare questa elezione, il SMLLC deve presentare il Modulo 8832 - Elezione di classificazione delle entità (PDF). Maggiori informazioni sulla presentazione di un'elezione di entità per una LLC.
Questi altri tipi di attività sono entità ignorate?
Le imprese sono istituite secondo i regolamenti statali, attraverso il segretario di stato per ogni stato, e nessuno Stato riconosce una "entità trascurata" come un tipo di business. Guarda ciascuno dei tipi legali di attività per vedere come si confronta con i requisiti per un'entità trascurata:
- Impresa individuale, in cui tu e il business siete la stessa entità. L'unico oggetto è tassato nella Tabella C, ma non esiste un'entità commerciale separata che fornisca protezione di responsabilità per te se l'azienda non può pagare le sue fatture o essere citata in giudizio.
- Un LLC con più soci è registrato con lo stato e questo tipo di attività offre protezione della responsabilità, ma questa entità paga le imposte sul reddito come una partnership.
- Una partnership, come indicato sopra, non è un'entità trascurata (inclusa una società in accomandita o una società a responsabilità limitata ) in quanto le imposte sulla partnership non sono indicate nella Tabella C. (Per ulteriori informazioni sulle tasse di partnership su come una società paga l'imposta sul reddito ) .
- Una società è un'entità commerciale separata dai proprietari, che fornisce protezione della responsabilità e paga le tasse sul modulo 1120 .
- D'altra parte, la società di una società di sottocapitolo fornisce la protezione della responsabilità e archivia un ritorno di informazioni su Form 1120-S . I proprietari sono tassati sulla dichiarazione dei redditi personali, ma non sulla Tabella C.
In che modo la mia attività diventa un'entità ignorata?
Se possiedi un LLC con un solo membro, non devi fare nulla per "eleggere" per essere un'entità ignorata, anche se suona così. SMLLC ha solo bisogno di presentare le tasse d'affari sulla Tabella C.
Come fa un'entità ignorata a presentare una dichiarazione dei redditi?
Per pagare la sua imposta sul reddito d'impresa, una società con un unico socio completa un piano C per segnalare l'utile o la perdita dell'azienda, e questo rapporto è incluso nella dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
Qual è l'EIN per un'entità trascurata?
È possibile che venga richiesto di segnalare un numero identificativo del contribuente per il proprio socio con un singolo socio su un modulo W-9 o altro modulo relativo alle imposte sul reddito federali. Solo per confondere il problema, se possiedi un LLC con un solo membro, l'IRS dice,
Ai fini delle imposte federali sul reddito, una società a socio unico classificata come entità trascurata generalmente deve utilizzare il numero di previdenza sociale (SSN) o EIN del proprietario per tutte le informazioni e i rendimenti relativi alle imposte sul reddito.
Se il tuo LLC ha un EIN, non utilizzarlo ai fini fiscali federali. Ma dovrai utilizzare l'EIN della LLC per le imposte di lavoro (per i rapporti dei dipendenti) e le accise .
Che dire delle tasse di occupazione per un'entità trascurata?
Lo status di entità trascurata di una LLC di un singolo membro non si applica alle imposte sul lavoro (imposta federale sul reddito, tasse FICA e tasse di disoccupazione). L'azienda ha diverse opzioni per cui il numero ID del datore di lavoro da utilizzare quando si registrano le tasse di disoccupazione. Ulteriori informazioni su queste opzioni per l'archiviazione delle imposte sul lavoro.