La maggior parte degli stati segue le leggi fiscali federali nella determinazione del reddito netto (profitti o perdite), ma ogni stato aggiunge le proprie esclusioni e deduzioni speciali, solo per rendere le cose più complicate. Gli Stati hanno anche diversi modi di tassare le LLC, a causa della loro posizione fiscale unica.
LLC come entità aziendali - Come le imposte pagate da LLC
Una LLC è uno strano tipo di entità aziendale perché una LLC non è riconosciuta come entità imponibile dall'IRS.
Invece, le imposte sul reddito federali a carico di LLC variano in due modi, a seconda che abbiano un proprietario (chiamato membro) o più proprietari:
Se la LLC è un'entità con più membri, paga le imposte sul reddito federali come una partnership.
Se la LLC è un'entità a membro unico, paga le imposte sul reddito federali come ditta individuale. Ciò significa che nella maggior parte dei casi la società a socio unico paga le tasse presentando una scheda C e includendola nella dichiarazione dei redditi personali del proprietario.
LLC possono anche scegliere di essere tassati come società o società per azioni , rendendo la confusione ancora più grande.
Solo per aumentare la confusione, l'IRS e alcuni stati chiamano il membro singolo LLC un'entità trascurata.
Che cosa è l'imposta sul reddito dello Stato per LLC?
Dopo aver calcolato lo stato fiscale della tua LLC, puoi andare al dipartimento delle entrate del tuo stato per scoprire come il tuo stato potrebbe essere tassato.
Dovrai esaminare due fattori:
- Su cosa si basa il t ax ? La maggior parte degli stati usa come base la tassa federale sul reddito, ma gli stati modificano quella base per la loro tassa statale.
- In che modo la classificazione fiscale della LLC (ditta individuale, società di persone, società per azioni o società) influisce sull'imposta sul reddito statale?
Alcuni stati chiamano la loro imposta sul reddito una tassa di franchising.
Altri stati possono imporre tasse su LLC come un'imposta sulle entrate lorde piuttosto che un'imposta sul reddito.
Esempi di How States Tax LLC
(Questi sono brevi esempi, a partire dalla data in cui questo articolo è stato aggiornato, non sono intesi per essere completi o per rappresentare tutte le possibili situazioni fiscali LLC.)
La Florida afferma che le società classificate da LLC come società pagano le tasse aziendali, quelle classificate come società di persone pagano le tasse di associazione. LLC è classificata come ditta individuale e non paga un'imposta aziendale separata. Lo stato della Florida usa il reddito imponibile federale ma lo modifica. Vedi questo articolo dal Dipartimento delle Entrate della Florida per maggiori dettagli.
In California, una LLC che viene trattata come una società di partenariato o entità trascurata (società a socio unico) presenta un tipo specifico di rendimento e paga $ 800 in tasse. Una LLC tassata come una società invia un diverso tipo di reso e paga la "tassa appropriata". Vedi questo articolo dalla California Tax Board Franchise per ulteriori informazioni.
Delaware classifica LLC allo stesso modo dell'IRS. Per le LLC classificate come società, l'aliquota dell'imposta sul reddito delle società del Delaware è pari a "8,7% sul reddito federale imponibile stanziato e ripartito in Delaware".
New York si conforma anche alle classificazioni fiscali IRS per LLC.
C'è una tassa aggiuntiva a New York City.