Quali entità aziendali sono considerate "entità ignorate"?
Ai fini delle imposte sul reddito, definirei un'entità trascurata come una persona giuridica che viene ignorata ai fini fiscali federali (e molti stati).
L'entità trascurata più comune con cui mi occupo è una società a responsabilità limitata a socio unico ("LLC") .
Una proprietà individuale è un'entità trascurata?
No, perché una ditta individuale non è un'entità legale separata dal suo proprietario. Una ditta individuale può operare con un nome commerciale ma, in assenza di costituzione di una persona giuridica secondo la legge statale, la ditta individuale e il suo proprietario / operatore sono legalmente gli stessi.
È vero che alcune società sono entità ignorate?
No. Sebbene una S corporation non sia generalmente soggetta a imposte sul reddito , la S corporation determina il proprio reddito, detrazioni, crediti, ecc. (Spesso indicati collettivamente come "attributi fiscali") e quindi assegna gli attributi fiscali tra i suoi proprietari ( o al suo unico proprietario) in proporzione per condividere la proprietà. Al contrario, con un'entità trascurata, nessun attributo fiscale è determinato a livello di entità. A differenza di un'entità trascurata, una S corporation è tenuta a presentare una dichiarazione annuale delle informazioni.
In che modo un'entità trascurata paga le imposte sul reddito?
Un singolo proprietario di un'entità trascurata riporta gli attributi fiscali dell'attività direttamente sulla Tabella C della sua dichiarazione dei redditi , mentre ogni singolo proprietario di una società S (anche se esiste un solo proprietario) riceve un Programma K-1 da la società e riferisce la sua assegnazione sull'Elenco E della sua dichiarazione dei redditi.
Una disposizione della legge fiscale consente a un'entità altrimenti trascurata di eleggersi per essere tassati come una società normale o come una società per azioni. Ma, se l'elezione è fatta, l'entità non sarebbe più trascurata.
Se un business è ignorato come separato dal proprietario per scopi fiscali, che cosa circa la responsabilità? Questo significa che il proprietario è responsabile per debiti / cause commerciali?
La responsabilità per debiti commerciali e cause legali dipende in genere dallo status giuridico, che si basa sulla legge statale. La maggior parte, se non tutti, gli stati prevedono la formazione di LLC (come notato sopra, un singolo membro LLC è la più comune entità non rispettata). Una LLC è un'entità legale che può possedere proprietà, stipulare contratti e agire in giudizio e essere citata in giudizio a suo nome; il proprietario (i) della LLC in genere non ha alcuna responsabilità personale per gli obblighi della LLC.
Il trattamento fiscale federale sul reddito, d'altra parte, è determinato dalla legge federale, vale a dire, l'Internal Revenue Code, che ignora l'esistenza separata di un singolo membro LLC e tratta le sue attività come quelle del suo proprietario. La maggior parte degli stati che impongono le imposte sul reddito seguono l'Internal Revenue Code e ignorano il singolo membro LLC per fini statali sul reddito, pur riconoscendo la sua esistenza separata per altri scopi.
Un'entità trascurata (piuttosto che il suo proprietario) può essere tenuta a pagare tasse diverse dalle imposte sul reddito, ad esempio, le tasse di proprietà sugli immobili di proprietà dell'entità.
Dichiarazione di non responsabilità: le suddette informazioni non sono consulenza legale e non creano una relazione avvocato-cliente. Prima di prendere qualsiasi decisione aziendale sulla base di queste informazioni, discutere con il proprio avvocato.