Che cos'è Schedule K-1?
Schedule K-1 viene utilizzato per segnalare partner individuali o quota di reddito degli azionisti per una società di persone o una società.
Gli articoli della K-1 vengono trasferiti alla dichiarazione dei redditi personale del singolo partner o dell'azionista.
Schedule K-1 è usato per segnalare redditi, perdite, entrate da dividendi e guadagni in conto capitale di partner, o di azionisti di società di capitali o da alcuni trust. Il programma di partenariato K-1 viene anche utilizzato per mostrare la distribuzione del reddito ai membri di una società con più soci (che è tassata come una partnership).
Come funziona Schedule K-1 con una dichiarazione dei redditi aziendali?
Per chiarire la confusione, ricorda che il modo in cui l'azienda è soggetta a tassazione dipende dal tipo di attività. Una partnership non è tassata sul suo reddito; invece, i singoli partner pagano le tasse sulla loro quota del reddito della partnership, in base al loro Programma K-1. La partnership presenta una dichiarazione dei redditi esclusivamente informativa - Modulo 1065.
Un La società paga le imposte sul reddito e registra un ritorno aziendale di 1120S. I singoli proprietari pagano le tasse sul reddito distribuito loro come azionisti; questo reddito è indicato nell'Allegato K-1.
Come notato sopra, i membri di un LLC con più soci ricevono informazioni sul reddito sul Programma di partenariato K-1. Un LLC con un solo membro è tassato come ditta individuale e il proprietario non riceve un Programma K-1.
In che modo pianificare le differenze K-1 per i partner e i proprietari di S Corp?
Ci sono due versioni di Schedule K-1, una versione è per partner in partnership, (Form 1065, K-1) , e l'altra è per gli azionisti in una società S (Form 1120s-K-1) .
Le principali differenze tra i due moduli Schedule K-1 riguardano il modo in cui sono incluse le entrate / perdite e alcuni tipi di detrazioni.
- Nel piano di lavoro del partner K-1, è richiesta la quota parter delle entrate / perdite e passività della partnership all'inizio e alla fine dell'anno, così come la quota del partner di plusvalenze o minusvalenze.
- Nell'Avviso K-1 di un azionista, la quota di reddito degli azionisti di diversi tipi e di alcuni tipi di detrazioni deve essere dettagliata.
- Su entrambi i tipi di moduli Schedule K-1, è necessario inserire eventuali redditi da lavoro autonomo o perdite derivanti da azioni dell'impresa, per calcolare la tassa di lavoro autonomo su Schedule SE.
Lo Schedule K-1 stesso non è archiviato con il ritorno personale ma viene inviato all'IRS insieme al modulo di tassa d'affari appropriato ( Modulo 1065 per una partnership, modulo 1120-S per una società s).
Come posso inserire la pianificazione K-1 sulla mia dichiarazione dei redditi personale?
Le informazioni della Tabella K-1 sono incluse nella dichiarazione dei redditi personale del partner o dell'azionista sulla Tabella E - Reddito o perdita supplementare .
Cosa è incluso in un programma K-1?
Pianifica K-1 per un partner. Le informazioni di K-1 si basano sulla quota del partner delle informazioni pertinenti dalla dichiarazione dei redditi di associazione (modulo 1065).
- Informazioni sulla partnership
- Informazioni sul partner, inclusi nome e indirizzo
- Tipo di partner (socio generale / LLC), socio accomandante , ecc.)
- Quota di profitto / perdita / capitale del partner all'inizio e alla fine dell'anno fiscale
- Quota del passivo del partner all'inizio e alla fine dell'anno fiscale
- Analisi del conto capitale del partner: saldo iniziale, modifiche e saldo finale
- Quota di reddito del partner: reddito ordinario, affitto / immobiliare, interessi, dividendi , royalties, plusvalenze a breve e lungo termine , altri proventi / perdite, detrazioni di sezione 179 , altre detrazioni e guadagni / perdite di lavoro autonomo
- Crediti
- Transazioni estere
- Articoli fiscali minimi alternativi
- Reddito esente da imposte e spese non deducibili
- Distribuzioni (soldi pagati al socio o membro durante l'anno)
- Altre informazioni.
Programma K-1 per un azionista della S Corporation. Le informazioni di K-1 si basano sulla quota dell'azionista delle relative voci di reddito / perdita dalla dichiarazione dei redditi delle società (modulo 1120S).
- Informazioni sulla società
- Informazioni sull'azionista, inclusi nome e indirizzo
- Percentuale degli azionisti della proprietà azionaria per l'anno fiscale
- Quota di reddito dell'azionista: ordinaria, locativa / immobiliare, interessi, dividendi, royalties, plusvalenze a breve e lungo termine, titoli da collezione, guadagno 1250 della sezione non riconquistata, sezione netta 1231 utili / perdite, altre entrate / perdite, sezione 179 detrazioni, altre deduzioni e guadagni / perdite di lavoro autonomo
- Crediti
- Transazioni estere
- Articoli fiscali minimi alternativi
- Reddito esente da imposte e spese non deducibili
- Articoli che incidono sugli azionisti
- Altre informazioni.
Come puoi vedere, completare un programma K-1 è complicato. Ottieni l'aiuto di un professionista fiscale esperto per assicurarti che il modulo sia compilato correttamente.