Modulo 1120S
L'Schedule K-1 di Form 1120S viene utilizzato per segnalare la quota proporzionale di utili o perdite netti di ogni azionista da una S-Corporation, insieme a varie voci di reddito e detrazione separatamente indicate. Schedule K-1 può anche essere usato per riassumere la base azionaria iniziale e finale di un azionista per l'anno.
Ecco il minimo necessario per preparare la Schedule K-1:
- una dichiarazione dei redditi 1120S completa per la S-Corporation,
- una cronologia completa delle transazioni e una scheda riepilogativa dei conti di capitale di ciascun azionista,
- software fiscale che prepara le dichiarazioni dei redditi 1120S.
- informazioni complete su ciascun azionista: nome, indirizzo e SSN.
Allocazioni degli azionisti di S-Corporation
Se gli azionisti hanno posseduto le azioni di S-Corporation durante l'intero anno fiscale, la base azionaria determinerà la quota proporzionale di entrate e spese. Se le azioni sono state acquistate, vendute o trasferite durante l'anno, le entrate e le spese devono essere proporzionate prima su base giornaliera e in secondo luogo su base per azione. Se un azionista ha terminato la sua intera posizione azionaria in S-Corporation, la S-Corporation può scegliere di allocare voci di reddito e spesa in base ai libri e alle registrazioni della società anziché utilizzare il metodo giornaliero.Segnalazione del profitto o della perdita netti
La S-Corporation ammortizza le entrate e le uscite non specificate separatamente e riporta gli utili o le perdite netti agli azionisti. L'utile o la perdita sono assegnati in stretta proporzione alla percentuale di possesso dell'azionista nella S-Corporation.Elementi dichiarati separatamente riportati nella Tabella K-1
La S-Corporation deve segnalare alcuni proventi e costi separatamente dall'utile o dalla perdita. Queste voci di reddito e di spesa mantengono le loro caratteristiche fiscali quando passano attraverso l'azionista e sono soggette ai limiti e alle aliquote fiscali sul modulo personale 1040 di ciascun azionista. Gli elementi dichiarati separatamente sono i seguenti:- Sezione 1231 guadagni e perdite,
- Plusvalenze e minusvalenze nette a breve termine,
- Guadagni e perdite nette a lungo termine,
- Dividendi ammissibili per i dividendi ricevuti detrazione (se un azionista è una C-Corporation),
- Contributi di beneficenza,
- Imposte pagate a un paese straniero,
- Interessi esenti da imposte e relative spese,
- Proventi e spese di investimento,
- Importi precedentemente dedotti, come crediti inesigibili,
- Redditi e spese immobiliari,
- Sezione 179 deduzioni,
- Crediti d'imposta e
- Spese non deducibili, come il 50% dei pasti e le spese di intrattenimento.