Cosa si qualifica come ricerca e sviluppo?
Molti tipi di aziende fanno ricerche, e potresti anche non essere consapevole del fatto che le attività della tua azienda potrebbero essere disponibili come crediti d'imposta. La tua azienda potrebbe essere in grado di beneficiare di un credito d'imposta per attività quali:
- sviluppo di prodotti proprietari, incluse invenzioni,
- migliorare la qualità, l'affidabilità o la funzionalità del prodotto
- lavorare sullo sviluppo o sul miglioramento dei prodotti software
- ricerca per migliorare le prestazioni aziendali
- pagamenti a terzi che conducono ricerche per la tua azienda
- pagamenti a dipendenti che lavorano su progetti di ricerca nel vostro business
L' IRS dice che la ricerca che si qualifica per il credito d'imposta deve essere
intrapreso per la scoperta di informazioni che sono di natura tecnologica e la sua applicazione deve essere intesa per l'uso nello sviluppo di una componente aziendale nuova o migliorata del contribuente. Inoltre, sostanzialmente tutte le attività della ricerca devono essere elementi di un processo di sperimentazione relativo a funzioni, prestazioni, affidabilità o qualità nuove o migliorate ....
Quali crediti d'imposta sono disponibili? Come funzionano questi crediti d'imposta?
Di solito, un credito d'imposta viene prelevato direttamente a fronte del reddito dell'attività, come mostrato nella dichiarazione dei redditi aziendali.
In questo caso, come indicato sopra, il PATH Act ha esteso il credito d'imposta per le piccole imprese, con inizio effettivo nel 2016, e rende permanente il credito. Ciò elimina il lavoro di supposizione delle aziende che cercano di fare piani.
Più in particolare, le nuove imprese (meno di 5 anni) e le piccole imprese con meno di $ 5 milioni di entrate lorde per l'anno fiscale potrebbero essere in grado di ottenere un credito fino a $ 250.000 all'anno.
Ecco come funzionano questi crediti d'imposta: un'azienda spende denaro, quindi fa domanda per un credito d'imposta. Il credito viene applicato direttamente sul reddito d'impresa, che è meglio che prendere una detrazione per la spesa.
Esistono tre tipi di responsabilità fiscale nei confronti dei quali è possibile richiedere il credito d'imposta. La legislazione del 2015 consente alle piccole imprese di ottenere il credito d'imposta nei confronti di:
- imposta sul reddito delle imprese federali (l'importo dovuto per l'imposta federale sul reddito.
- la quota del datore di lavoro delle tasse di sicurezza sociale (ma non le tasse Medicare) per i dipendenti, o
- l'imposta minima alternativa.
Queste opzioni consentono alle aziende una maggiore flessibilità nel momento in cui applicano la tassa. Le piccole imprese più nuove, ad esempio, potrebbero non avere sufficienti responsabilità fiscali sul reddito a fronte delle quali applicare la tassa, quindi l'azienda può selezionare una delle altre opzioni.
Prendendo il credito contro la quota del datore di lavoro delle tasse di sicurezza sociale significa che potresti essere in grado di prendere il credito anche se la tua azienda non sta facendo un profitto.
Si noti che il credito d'imposta per la R & S può essere preso a fronte dell'imposta minima alternativa. Questa imposta alternativa viene applicata alla dichiarazione dei redditi personale del proprietario, quindi sarebbe disponibile solo per le tasse pass-through . Si tratta di tasse aziendali che passano alla dichiarazione dei redditi personali del proprietario dell'azienda e che comprendono le ditte individuali, le LLC e le società di persone.
Come richiedere questo credito d'imposta per ricerca e sviluppo
Si richiederà il credito per uno specifico anno fiscale presentando il modulo IRS 6765- Credito per l'aumento delle attività di ricerca . Il modulo offre due opzioni per prendere il merito:
- Prendendo il credito "normale", o
- Utilizzando il credito semplificato alternativo.
Ogni opzione include un elenco di costi inclusi (come salari, costi informatici e costo delle forniture) e calcoli. È meglio leggere i dettagli nelle istruzioni per il modulo 6765 prima di iniziare. L'IRS suggerisce di lavorare con entrambi i metodi per vedere quali risultati hanno un credito maggiore.
Deducting o Amortizing Questi crediti fiscali di R & S
Potresti anche voler dedurre o ammortizzare (distribuendo) il costo di queste attività di ricerca. L'IRS ha linee guida per dedurre o ammortizzare i crediti d'imposta di ricerca.
In conclusione: verifica con il tuo professionista fiscale
Come al solito con questi tipi di benefici fiscali, le qualifiche e il processo sono complicati.
Lo scopo di questo articolo non è quello di darti consigli fiscali, ma di fornirti informazioni generali da utilizzare nella conversazione con il tuo professionista fiscale.