Le modifiche alle detrazioni fiscali passive iniziano nel 2018
La legge sui tagli fiscali e sull'occupazione del 2017 presenta alcuni cambiamenti fiscali che potrebbero favorire le attività pass-through che dovresti conoscere. Questi potenziali benefici entreranno in vigore per le tasse del 2018 (per le dichiarazioni presentate nel 2019).
Il mio business è un business pass-through?
Il trattamento fiscale pass-through significa che le imposte di un'azienda sono "passate attraverso" alla dichiarazione dei redditi delle persone che possiedono il business.
Le aziende pass-through includono:
- Unico proprietario e aziende con un solo socio LLC che presentano una Tabella C per segnalare il proprio reddito aziendale,
- Proprietari di società in accomandita, società a responsabilità limitata di multinominali e società S che archiviano la propria quota di reddito d'impresa sulla Schedule K-1.
Due tipi di aziende non sono aziende pass-through: società e LLC che scelgono di essere tassate come società. Le tasse per le società non sono passate perché le società sono entità separate dai loro proprietari. Lo status di pass-through significa anche che queste entità commerciali non sono soggette a doppia imposizione , così come le società.
Modifiche alle tasse pass-through efficaci nel 2018
Come notato sopra, le imprese pass-through avranno una nuova situazione fiscale a partire dal 2018.
Una detrazione del 20% del "reddito aziendale qualificato" (QBI) può essere presa. Il reddito aziendale qualificato è legato all'investimento del proprietario nell'attività, sia in termini di salari pagati ai dipendenti o di investimento in beni capitali acquistati e utilizzati nel business. I beni capitali potrebbero essere un'auto aziendale, attrezzature o mobili.
In altre parole, se la tua piccola azienda non ha dipendenti e non hai molte risorse, probabilmente non sarai in grado di prendere questa deduzione.
Il calcolo per questa detrazione QBI è complicato. Kelly Phillips Erb a Forbes ha maggiori dettagli su come funzionerebbe il calcolo per questa detrazione del 20%. Sottolinea inoltre che la detrazione non influisce sulla tua capacità di detrarre le spese aziendali sulla dichiarazione dei redditi aziendale.
La detrazione verrà gradualmente eliminata per i professionisti del servizio (in professioni come contabilità, legge, assistenza sanitaria e altri) una volta che il loro reddito raggiunge $ 157.500 per i single e $ 315.000 per i filer comuni. Questa deduzione standard terminerà dopo il 2025.
Come funzionano le tasse passive
Poiché le imposte dell'azienda vengono trasferite alle dichiarazioni dei redditi dei proprietari, l'utile aziendale viene tassato in base all'aliquota fiscale personale del proprietario, piuttosto che all'aliquota dell'imposta sulle società . Questa differenza può determinare un'aliquota d'imposta inferiore o superiore per l'azienda, a seconda dell'aliquota fiscale del singolo contribuente.
Le imposte pass-through funzionano in due fasi per queste aziende:
Fase uno: l'azienda calcola il suo reddito netto (reddito lordo meno spese deducibili). Il calcolo può essere su una dichiarazione dei redditi (per le società di persone e S corporations) o su un programma sulla dichiarazione dei redditi della persona (per le imprese di una sola persona).
Fase due: il proprietario dell'impresa include la propria quota del reddito netto dell'attività sulla propria dichiarazione dei redditi personale. Per un'azienda con una sola persona, la tassa è calcolata sull'intero reddito netto del proprietario. Per le imprese con più proprietari, l'imposta è divisa tra i proprietari.
Tasse pass-through per le imprese individuali e le società con un solo socio
In un'azienda individuale, l'azienda e il proprietario dell'azienda non sono separati, dal punto di vista fiscale. La registrazione delle imposte commerciali fa parte della dichiarazione dei redditi personale del proprietario dell'azienda. Quindi i profitti o le perdite sono calcolati sulla Tabella C del 1040 del proprietario e l'utile o la perdita netti sono passati alla Linea 12 del Modulo 1040, per il proprietario.
L' imposta sul reddito da lavoro della società unipersonale è identica a quella delle imprese individuali, pertanto le imposte sul reddito vengono trasferite allo stesso modo.
Tasse pass-through per società di persone e S Corporations e LLC
In altri tipi di aziende che non sono società, la responsabilità fiscale (il reddito netto) dell'attività viene trasferita alla dichiarazione dei redditi personale del proprietario in un modo diverso per ciascuno.
Per i partner in una partnership, viene calcolato il reddito netto (profitto) della partnership nel suo complesso. Quindi, questo reddito (o perdita) è diviso tra i partner in base alla loro quota distributiva , come stabilito nell'accordo di partnership. Ogni singolo partner riceve un piano K-1, che mostra la sua quota di profitto, e che è incluso nel modulo 1040 della persona.
I membri (proprietari) di una LLC con più soci sono tassati come partner, quindi riceveranno una partnership K-1 in base alla loro quota dei profitti della LLC.
Allo stesso modo della partnership, i proprietari delle società S ricevono anche un piano K-1 che mostra la loro quota dei profitti della società S per l'anno fiscale.
Tasse passanti e imposte sul lavoro autonomo
Anche le imposte sul lavoro autonomo (previdenza sociale e imposta Medicare per i lavoratori autonomi) passano agli imprenditori. L'ammontare della tassa di lavoro autonomo è calcolato in base al reddito netto del proprietario dell'impresa ed è trasferito alla dichiarazione dei redditi individuale da pagare. Come nel caso delle imposte sul reddito passive, le imposte sul lavoro autonomo non sono pagate dall'impresa, ma dall'individuo, poiché si riferisce ai benefici della previdenza sociale e di Medicare.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo include una discussione generale sulle tasse pass-through e non è intesa come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione fiscale aziendale è unica; prima di preparare le tasse aziendali, discutere la situazione fiscale con un professionista fiscale.