Che cos'è una società a responsabilità limitata con un solo socio?
Una società a responsabilità limitata con un unico socio (SMLLC) è una società a responsabilità limitata (LLC) che ha un unico proprietario. Una società con un unico socio è un'entità commerciale registrata nello stato in cui opera la società. Il termine membro singolo è un riconoscimento che la LLC ha un proprietario e che i proprietari di una LLC sono definiti "membri". Come società a responsabilità limitata, la società con un unico socio ha tutti i vantaggi - e gli svantaggi - di tutte le società a responsabilità limitata.
Il proprietario SMLLC
Due attività principali rendono un proprietario di LLC diverso dal proprietario di una società.
- Il proprietario di una LLC non viene retribuito; lui o lei non è un dipendente. Invece, il proprietario prende i soldi dal business come necessario per le spese personali.
- Il proprietario della LLC mette i soldi nel business secondo le necessità, apportando un contributo in conto capitale dai propri fondi personali.
Vantaggi di una società a socio unico su una ditta individuale
Mentre sia la società con un solo socio LLC che la ditta individuale sono entità aziendali solitarie, ci sono alcuni vantaggi nell'avere un'azienda individuale proprietaria diventare una società con un solo socio:
- SMLLC è ora un'entità aziendale separata dal suo proprietario. Non è più collegato e identificato con il proprietario a fini fiscali o di responsabilità.
- SMLLC è riconosciuto come un'attività legittima, con le "LLC" obbligatorie incluse nella ragione sociale.
- Il SMLLC è formato all'interno di uno stato e parte del processo di approvazione è una registrazione del nome dell'azienda, quindi nessun'altra azienda nello stato può usare quel nome. (Un unico proprietario può anche registrare un nome commerciale con uno stato, ma è un processo separato.)
Come formare una società a socio unico
Per formare un LLC con un solo membro , è necessario recarsi nel dipartimento di stato del proprio stato (divisione aziendale) per ottenere informazioni sul processo, incluso l'archiviazione degli articoli di organizzazione (o un certificato di organizzazione in alcuni stati) e il pagamento di una tassa di deposito. Dopo aver presentato questa registrazione aziendale statale, dovresti prendere in considerazione anche la preparazione di un accordo operativo (simile allo statuto per una società), per specificare come gestirai questa attività.
SMLLC come entità ignorata
Un SMLLC è il tipo più comune di entità ignorata , il che significa che l'azienda viene ignorata dal suo proprietario ai fini dell'imposta sul reddito, il che significa che il proprietario presenta una Schedule C come parte della dichiarazione dei redditi personale del proprietario. Ma il SMLLC è trattato come un'entità separata ai fini del pagamento delle imposte sul lavoro (se l'azienda ha dipendenti) e di alcune imposte sul consumo (uso) . Ulteriori informazioni su questo problema sono disponibili in questo articolo: Problemi fiscali e di responsabilità per le entità ignorate .
Come viene tassata una LLC con un solo membro
Le LLC single-member sono soggette a diversi tipi di tasse federali e statali come entità aziendale. Queste tasse sono le stesse pagate da altri tipi di aziende, ma il metodo di pagamento è diverso per SMLLC.
- Imposta sul reddito federale. Come notato sopra, poiché una LLC non è un'entità imponibile, l'IRS ha designato che le LLC di un singolo membro devono essere tassate come imprese individuali. Un LLC con un solo membro riporta quindi le imposte sul reddito delle imprese nella Tabella C. Il reddito netto derivante da questa attività è combinato con altri redditi sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
- Imposta sul lavoro autonomo. I proprietari di una società con un solo socio, come i proprietari unici, sono considerati lavoratori autonomi e non dipendenti della loro attività. In qualità di lavoratori autonomi, i titolari di un singolo socio della LLC devono pagare le tasse per lavoro autonomo ( imposte Social Security e Medicare) ogni anno, in base al reddito netto dell'azienda.
Numeri di identificazione fiscale per membro singolo
Le aziende con un solo socio hanno bisogno di un numero ID del datore di lavoro, anche se l'azienda non ha dipendenti. La maggior parte delle banche richiede un EIN per aprire un conto bancario aziendale.
Se la tua LLC single-member è un'entità trascurata (come spiegato sopra), devi utilizzare il tuo codice fiscale personale (non l'EIN) quando completi un modulo W-9 come un appaltatore indipendente. Trova ulteriori informazioni sui numeri di ID di identificazione e di partita IVA di un membro.