Cos'è un LLC single-member?
Una società a responsabilità limitata con un solo proprietario è denominata società a socio unico (SMLLC). Una LLC è un'entità commerciale che separa l'attività dal proprietario, offrendo una certa protezione dalla responsabilità.
È anche un'entità di tassazione pass-through che consente al proprietario di pagare le imposte sul reddito dell'azienda sulla sua dichiarazione dei redditi personale.
In che modo un LLC con un solo membro ottiene un codice fiscale?
La maggior parte delle aziende ha bisogno di quello che viene chiamato (piuttosto confusamente) un numero ID del datore di lavoro (EIN). Questo numero viene utilizzato come un numero di previdenza sociale per un'azienda. Anche le aziende senza dipendenti spesso hanno bisogno di un numero identificativo del datore di lavoro . Una LLC ha bisogno di un EIN, anche senza dipendenti.
Per richiedere un EIN, è necessario presentare il modulo SS-4 . Questa applicazione può essere completata online o per telefono e puoi ricevere immediatamente il tuo EIN.
In che modo un LLC con un singolo membro completa il modulo W-9?
I proprietari di SMLLC che lavorano come appaltatori indipendenti possono ricevere un modulo W-9 che richiede informazioni di identificazione fiscale. Questo modulo viene utilizzato per verificare l'ID fiscale aziendale allo scopo di preparare il modulo 1099-MISC per le imposte sul reddito, nello stesso modo in cui un W-2 è preparato per i dipendenti.
L'IRS afferma che l'ID fiscale del proprietario (numero di previdenza sociale o altro) deve essere utilizzato al momento di compilare il modulo W-9, non l'EIN di LLC.
Una LLC single-member è considerata un'entità trascurata nella maggior parte delle circostanze (vedi questo articolo sulle implicazioni fiscali e legali dell'entità ignorata), quindi questa sezione si applica.
In che modo le imposte sull'occupazione e le accise vengono segnalate da una società con un solo socio?
Per segnalare le tasse di occupazione , un SMLLC deve ottenere un EIN e riportare le imposte sul lavoro utilizzando l'EIN dell' LLC. Questo requisito è necessario perché è l'azienda, non il singolo proprietario, a essere responsabile della segnalazione e del pagamento di tali imposte.
Le tasse di occupazione sono relative ai dipendenti e includono le imposte sul reddito federali trattenute, le tasse FICA (tasse di previdenza sociale e Medicare) trattenute e pagabili e le tasse federali di disoccupazione.
Le accise versate dalla LLC devono anche essere pagate utilizzando l'EIN della LLC, non del singolo proprietario.
Quando un SMLLC non ha bisogno di un codice fiscale?
Una LLC single-member che è un'entità trascurata che non ha dipendenti e non ha una responsabilità fiscale non ha bisogno di un EIN. Dovrebbe utilizzare il nome e il TIN del proprietario del singolo membro ai fini fiscali federali. Tuttavia, se una società con un unico socio, il cui reddito imponibile e perdita saranno segnalati dal singolo membro titolare, ha comunque bisogno di un EIN per aprire un conto bancario o se la legge fiscale nazionale richiede che il socio a socio unico abbia un EIN federale, quindi la LLC può richiedere e ottenere un EIN.
Per ulteriori informazioni, vedere questo articolo IRS su LLC di un singolo membro.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono da intendersi come generali e non da considerare come una consulenza fiscale o legale. Ogni situazione aziendale è diversa e le leggi fiscali e le normative cambiano continuamente. Rivolgersi al proprio consulente fiscale o avvocato se si ha una domanda su uno di questi problemi o prima di prendere una decisione commerciale.