Hobby o affari reali? Quali sono le leggi fiscali?
Come ci si potrebbe aspettare, l'IRS distingue tra attività legittime e attività hobbistiche, ai fini delle imposte. Se si è legittimamente in affari, è possibile detrarre le spese di tale attività ed eventualmente subire una perdita se la propria attività non è redditizia.
Se si è impegnati in un hobby, non è possibile detrarre le spese per ottenere una perdita per compensare gli altri redditi. L'IRS definisce questa regola la "perdita dell'hobby".
Molte aziende legittime iniziano in perdita i loro primi anni. Ma l'IRS si aspetta che venga creato un business legittimo per realizzare un profitto, non solo avere un hobby. Sfortunatamente, alcune persone avviano "imprese" che sono davvero degli hobby solo per reclamare le spese e la perdita sulle loro dichiarazioni dei redditi. Queste situazioni hanno indotto l'IRS a guardare scetticamente a tutte le piccole imprese che hanno una componente di hobby per loro, rendendo più difficile per le imprese essere considerate "reali" se hanno perdite all'avvio. Se segui queste linee guida, puoi ridurre al minimo le tue possibilità di essere considerato un hobby.
Questa attività è un'attività o un hobby?
Un business legittimo, secondo l'IRS:
- Ha uno scopo primario di "reddito o profitto" e
- l'attività è impegnata in "con continuità e regolarità".
L'IRS ha una serie di linee guida da utilizzare per determinare se un'attività è un'attività legittima o un hobby:
Il tempo e gli sforzi messi nell'attività indicano l'intenzione di realizzare un profitto?
Il contribuente dipende dal reddito derivante dall'attività?
Se ci sono perdite, sono dovute a circostanze al di fuori del controllo del contribuente o si sono verificate nella fase di avvio dell'attività?
Il contribuente ha cambiato i metodi operativi per migliorare la redditività?
Il contribuente oi suoi consulenti hanno le conoscenze necessarie per svolgere l'attività come impresa di successo?
Il contribuente ha realizzato profitti in attività simili in passato?
L'attività fa profitto in alcuni anni?
Il contribuente può sperare di ottenere un profitto in futuro dall'apprezzamento dei beni utilizzati nell'attività?
Come faccio a sapere se l'IRS considererà la mia attività come un business o un hobby?
Non c'è posto dove si designano le deduzioni dalla propria attività come attività o hobby. È l'IRS che determina se la tua attività è un'attività commerciale o un hobby. Questo non succede a meno che tu non venga sottoposto ad audit. Quindi vuoi essere sicuro di poter dimostrare che la tua attività soddisfa le linee guida sopra elencate.
Cos'è una "perdita dell'hobby"? Può una società avere una perdita di hobby?
Il termine " perdita di hobby " si riferisce a un'impresa che è impostata principalmente come un hobby, ma che fa un po 'di soldi e corre una perdita. L'IRS disapprovazione prendendo queste "perdite per hobby" sulla tua dichiarazione dei redditi per evitare di pagare le tasse. Considerare innanzitutto se è possibile dimostrare che la propria attività intende realizzare un profitto, utilizzando le linee guida IRS sopra riportate.
Poiché una società è un'entità commerciale separata, l'IRS non riconosce le regole della "perdita dell'hobby" per le società.
Poiché i profitti e le perdite della S corporation fanno parte delle dichiarazioni dei redditi personali, si applicano le regole sulla "perdita dell'hobby".
La mia attività è appena iniziata. Cosa succede se la mia azienda non realizza un profitto?
Se l'azienda non realizza profitti nei primi anni, gli altri fattori sopra elencati possono essere considerati nel determinare se un'azienda è un hobby.
L'intenzione di realizzare un profitto e di essere considerata un'attività legittima include anche buone pratiche commerciali come:
- Impostazione di un account di controllo aziendale separato
- Mantenendo separati affari e spese personali
- Mantenere un buon sistema di registrazione dei dati di business
- Registrazione dell'attività con uno stato come LLC o partnership.
- Conformità con altre leggi fiscali statali e federali, comprese le imposte sulle vendite
- Avere regolare orario di lavoro, mantenendo un sito web aziendale.
Oltre ad aiutare a legittimare il tuo business agli occhi dell'IRS, queste attività sono importanti per ogni azienda.
Infine, questa affermazione dell'IRS: "L'IRS presume che un'attività venga svolta a fini di lucro se realizza un profitto durante almeno tre degli ultimi cinque anni fiscali, compreso l'anno in corso, almeno due degli ultimi sette anni per attività che consistono principalmente in allevamento, esposizione, allenamento o corse di cavalli. " Si noti che l'istruzione 3 su 5 è una linea guida, non una regola, e che tutti gli altri fattori devono essere presi in considerazione.
Come vengono dedotte le spese per un'attività e un hobby?
Un'azienda presenterebbe le sue tasse su una dichiarazione dei redditi delle imprese. Per la maggior parte delle piccole imprese, ciò significa archiviare una Tabella C per le entrate aziendali. Il reddito netto dell'azienda viene quindi incluso nella dichiarazione dei redditi personale dell'individuo. Se la tua azienda è una LLC o una società di persone o società, dovrai preparare una dichiarazione dei redditi per tale attività e prendere il reddito risultante alla tua dichiarazione dei redditi personale.
Le spese per le attività hobbistiche possono essere incluse con altre deduzioni dettagliate sull'Allegato A, ma non è possibile detrarre le spese superiori al reddito.
Per ulteriori informazioni, leggi questo articolo con i dettagli di un recente caso del tribunale fiscale su come un'azienda che non ha realizzato un profitto possa ancora essere considerata un'attività commerciale legittima per fini di lucro.