Come combattere la regola di Hobby-Loss
Ridurre le tasse in questo modo è un'ottima strategia fiscale.
Infatti, molti professionisti delle tasse incoraggiano le persone con alti redditi a convertire i loro hobby in "imprese" in modo da avere una perdita. Non sorprende che l'Internal Revenue Service abbia raggiunto questa strategia.
La regola del pollice per la perdita dell'hobby
Non esiste un metodo duro e veloce per distinguere tra un hobby e un business reale basato su una dichiarazione dei redditi. Non c'è modo di distinguere un business legittimo da un hobby se non utilizzando una regola generale: se un'azienda registra un profitto netto in almeno tre anni su cinque, l'IRS presume che si tratti di un'attività a scopo di lucro. Se un business riporta una perdita netta in più di due anni su cinque, si presume che sia un hobby no-profit.
Questa regola pone un enorme onere della prova sulle giovani imprese. Da un lato, l'IRS si aspetta che nuove imprese subiscano una perdita. È normale che un'azienda abbia un anno o due di perdite prima di diventare redditizia. D'altra parte, è probabile che un'azienda possa avere diversi anni di perdite prima di realizzare un profitto.
Altri fattori contribuiscono
Se non riesci a rispettare la regola dei tre su cinque anni, potresti ancora essere in grado di dimostrare la tua motivazione al profitto basandoti su altri nove fattori:
- Svolgi l'attività in modo professionale.
- Il tempo e lo sforzo che dedichi all'attività indicano che intendi renderlo redditizio.
- Dipendi dalle entrate derivanti dall'attività per il tuo sostentamento.
- Le tue perdite sono dovute a circostanze al di fuori del tuo controllo o sono considerate normali nella fase di avvio del tuo particolare tipo di attività.
- Tu cambi i tuoi metodi operativi nel tentativo di migliorare la redditività.
- Tu o i tuoi consulenti avete le conoscenze necessarie per portare avanti l'attività come business di successo.
- Hai avuto successo nel realizzare un profitto con attività simili in passato.
- Se l'attività realizza un profitto in alcuni anni, l'IRS considererà quanto guadagna.
- Puoi aspettarti di ottenere un profitto futuro dall'apprezzamento dei beni utilizzati nell'attività.
Che cosa succede se si è verificati?
Un audit per difendere le perdite aziendali può essere lungo e costoso. Se perdi, l'IRS non consentirà la perdita della tua azienda. Le spese aziendali saranno limitate all'entità del reddito aziendale, il che significa zero profitti. Dovrai rimborsare alcune delle tue imposte sul reddito, oltre a sanzioni e interessi. E dovrai trascorrere del tempo a combattere l'IRS e pagare un contabile invece di concentrarti sul fare soldi.
Cosa fare?
Prima di tutto, devi svolgere il tuo lavoro come freelance in modo molto professionale. Ciò significa mantenere buoni record e tenere un diario di lavoro che mostra incontri con clienti, scadenze e progetti.
Dovresti avere biglietti da visita e un sito web che promuova la tua attività e tenere un registro di concerti freelance per i quali fai domanda anche se non li terra. Sarà più difficile per l'IRS dimostrare che sei solo un hobbista se arrivi alla tua verifica armata di un pianificatore giornaliero che mostri tutte queste informazioni.
Inoltre, la regola empirica della perdita dell'hobby si applica agli unici proprietari che presentano una Schedule C , quindi uno dei modi più sicuri per dimostrare di essere seriamente intenzionati a fare affari, non solo dedicandoti a un hobby e cercando di ammortizzare le tue spese -è necessario formare un'entità aziendale separata a fini fiscali.
È possibile scegliere tra diverse varietà di entità aziendali, ciascuna con la propria struttura fiscale.
C Corporations
Le corporazioni regolari sono talvolta chiamate "corpi di C" per distinguerle dalle Corporazioni del sottocapitolo S o "corpi di S". Le corporazioni C hanno i loro numeri di identificazione fiscale e depositano le proprie dichiarazioni dei redditi.
Se una società ha una perdita, tale perdita porta avanti a compensare i profitti dell'anno successivo. Le società possono subire diversi anni di perdite e le perdite accumulate possono tutte portare a termine i profitti futuri.
S Corporazioni e partnership
Queste sono "entità pass-through". Queste aziende non sono tassate a livello aziendale. Qualsiasi profitto o perdita è trasferito ai suoi azionisti e gli azionisti segnalano il profitto o la perdita sulle loro dichiarazioni dei redditi personali.
Se hai almeno un altro socio in affari, puoi creare una partnership , ma una S corp può essere costituita se sei l'unico azionista o proprietario. Sia i corpi S che i partenariati riportano i profitti o le perdite su una dichiarazione dei redditi aziendali, quindi rilasciano i moduli K-1 a ciascun azionista per segnalare la quota dell'utile o della perdita dell'azionista.
L'IRS presuppone che l'azionista lavori per la S-Corp o la partnership in modo che si aspetti che almeno una parte del reddito dell'azionista sarà una retribuzione tassabile. Dovresti pagarti uno stipendio ragionevole per evitare un controllo, e dovresti pagare le tasse su quel salario anche se l'azienda non sta facendo soldi.
Se si sceglie di formare una società, il secondo socio potrebbe essere il coniuge, l'altro o qualsiasi altra persona. Non deve essere un accordo di proprietà del 50-50. Il tuo partner potrebbe possedere solo l'1 percento della partnership mentre tu controlli il resto del 99 percento.
Società a responsabilità limitata
Una società a responsabilità limitata è designata dallo stato in cui incorpora l'azienda. Non è un'entità fiscale federale separata. È tassato come una partnership a livello federale o, se la LLC sceglie, può essere tassato come una corporazione C, invece. Se la LLC ha un solo azionista, potrebbe essere un'entità "trascurata" e tassata invece su Modulo 1040 Schedule C.
Utilizzo di una entità aziendale come strategia di perdita
Se hai già esaurito i tuoi due anni di perdite e hai archiviato una Tabella C, valuta se la costituzione di un'attività separata proteggerà le tue perdite. Prendi in considerazione il costo aggiuntivo di un eventuale controllo IRS anche se alla fine riesci a difenderti, oltre al costo aggiuntivo di incorporazione nel tuo stato di residenza.
Potresti prendere in considerazione la possibilità di formare una società C se la tua attività commerciale dovrebbe essere redditizia a lungo termine perché le attuali perdite ridurranno i profitti futuri. L'IRS ha esplicitamente affermato che la regola dei tre anni su cinque non si applica alle corporazioni C.
Se ti aspetti che la tua attività commerciale continui a generare perdite per il prossimo futuro, considera la possibilità di formare una partnership o una S corporation. Le perdite correnti ridurranno il reddito corrente sul tuo 1040, ma i profitti futuri, se presenti, non saranno ridotti dalle perdite precedenti.
Le società di capitali - o una società di persone se riesci a trovare un azionista aggiuntivo - offrono una via di mezzo tra le imprese individuali di Schedule C e le corporazioni C regolari. Pagarsi uno stipendio in una S corp potrebbe sembrare uno svantaggio, ma ha l'effetto di aumentare le perdite e minimizzare i profitti.
La tua decisione personale dovrebbe essere presa dopo fattori di pesatura come le altre entrate, la fascia fiscale marginale, le aspettative di profitti futuri e la tua tolleranza personale per la tenuta dei registri e la gestione dell'IRS. Incorporare richiede più lavoro di ufficio, ma rimanere un unico proprietario di Schedule C significa avere maggiori possibilità di essere controllati.