Una società a responsabilità limitata non è un'entità imponente e non è riconosciuta dall'Internal Revenue Service ai fini fiscali. Quindi, come fa una LLC a pagare le imposte sul reddito? L'IRS afferma che una LLC può essere tassata come una società di persone o una società (per una LLC con più soci), o essere trascurata come un'entità separata dal suo proprietario (per una LLC con un solo membro ).
Come una società a responsabilità limitata paga l'imposta sul reddito dipende dal fatto che la LLC abbia un membro o più di un membro e se la LLC decida di essere trattata come una forma di business diversa ai fini fiscali.
Come una società a socio unico paga le imposte sul reddito
Un singolo membro LLC è tassato come ditta individuale . Cioè, le informazioni sulle entrate e sulle uscite della LLC e il suo reddito netto sono preparate usando la Tabella C. Il reddito netto della Tabella C viene portato alla Linea 12 della dichiarazione dei redditi personale del proprietario ( Modulo 1040 o altro).
Una LLC single-member è considerata un'entità ignorata ai fini dell'imposta sul reddito. Cioè, la LLC e il proprietario sono entità separate. Questa è la normale designazione per un singolo socio LLC.
Come una LLC con più soci paga le imposte sul reddito
Una LLC che ha più di un socio paga in genere l' imposta sul reddito come una partnership . La partnership in sé non paga le tasse direttamente all'IRS; i singoli partner pagano le tasse in base alla loro quota di proprietà nella partnership.
La partnership archivia un ritorno di informazioni con l'IRS sul modulo 1065. Quindi viene preparato un programma K-1 per ciascun partner, che mostra la quota del profitto / perdita della partnership. Il K-1 è archiviato con il ritorno individuale del partner e il guadagno / perdita è indicato sul modulo 1040 del partner.
Imposta sul reddito per LLC classificate come società o S Corporations
Una LLC può scegliere di essere classificata come società o società per fini fiscali.
Di solito, questa elezione è fatta perché è a vantaggio del business a causa di entrambe le tasse più basse per gli individui ad alto reddito. L'elezione viene presentata tramite il modulo IRS 8832 - Elezione di classificazione delle entità .
La LLC paga quindi l'imposta sul reddito in base a questo nuovo status fiscale , inclusa l'imposta sul reddito statale. La LLC continua a operare come LLC, seguendo l' accordo operativo della società . Il modo in cui i membri della LLC sono tassati cambierà con questa nuova designazione fiscale.
LLC come aziende pass-through
A meno che la LLC non decida di essere tassata come una società, la LLC è considerata un'attività pass-through . Cioè, le tasse dell'azienda vengono passate ai proprietari (membri), da includere nella dichiarazione dei redditi individuali. La percentuale di reddito netto per la LLC è divisa tra i membri in base alla loro quota, come determinato dal contratto operativo.
Ad esempio, considera una LLC con due proprietari che condividono allo stesso modo nel business e con un reddito netto di $ 50.000. Ogni proprietario pagherebbe una tassa di $ 25.000 di reddito netto.
Il reddito o la perdita della LLC è considerato insieme ad altri redditi del proprietario (e del coniuge, se applicabile) al fine di determinare la responsabilità fiscale totale del proprietario.
Qualsiasi profitto dalla LLC viene utilizzato per determinare la responsabilità fiscale del lavoro autonomo del proprietario; se la LLC non ha profitto, non è dovuta alcuna tassa di lavoro autonomo per quell'anno.
Come l'imposta sul reddito dello stato di paga di LLC
Ogni stato ha un diverso modo di classificare LLC per scopi di imposta sul reddito statale. La maggior parte degli stati utilizza la classificazione federale (IRS), ma di solito modifica l'aliquota fiscale o applica una tariffa forfettaria. Leggi di più su come gli stati tassano le LLC .
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