In realtà, il modo in cui l'IRS descrive questa entità è che l'azienda è separata dal suo proprietario ma sceglie di essere ignorata come separata dal titolare dell'attività ai fini fiscali federali .
Cioè, è un'entità che non vuole essere un'entità separata dal proprietario dell'attività. Se questo suona come un doppio negativo, lo è.
Ci sono due parti per il puzzle dell'entità trascurata, che devono essere entrambe presenti affinché l'azienda sia un'entità ignorata:
- Il tipo di attività è separato dall'individuo ai fini di responsabilità e
- L'attività è tassata attraverso la dichiarazione dei redditi personale dell'individuo, in base al suo reddito netto nella Tabella C.
Per spiegarlo semplicemente (il più possibile:
Un'azienda è in genere un'entità separata dal proprietario dell'attività commerciale. Questa separazione fa bene al proprietario perché separa anche la responsabilità del proprietario e la responsabilità dell'azienda per cose come debiti e cause legali. Le società, le società di persone e le società a responsabilità limitata sono entità separate dai loro proprietari. Queste entità sono anche tassate separatamente dal proprietario, su diversi moduli fiscali.
L'unica entità aziendale che non è separata dal proprietario dell'azienda è una ditta individuale. Il modulo di imposta individuale (Schedule C) fa parte del modulo fiscale personale del proprietario.
Quindi, la questione dell'entità trascurata riguarda esclusivamente le tasse: in che modo un'azienda pubblica la sua dichiarazione dei redditi.
The Only Disregarded Entity: A Single-Member LLC
L'IRS afferma che "una LLC con un solo membro viene considerata come un'entità ignorata come separata dal suo proprietario ai fini dell'imposta sul reddito, ... a meno che ... affermativamente scelga di essere trattata come una società .."
Una LLC può scegliere di essere trattata come una società ai fini dell'imposta sul reddito. Se il tuo SMLLC ha scelto di essere tassato come una società o S corporation, non è considerato un'entità ignorata ai fini dell'imposta sul reddito. Per effettuare questa elezione, il SMLLC deve presentare il Modulo 8832 - Elezione di classificazione delle entità (PDF). Maggiori informazioni sulla presentazione di un'elezione di entità per una LLC.
Questi altri tipi di attività sono entità ignorate?
Le imprese sono istituite secondo i regolamenti statali, attraverso il segretario di stato per ogni stato, e nessuno Stato riconosce una "entità trascurata" come un tipo di business. Guarda ciascuno dei tipi legali di attività per vedere come si confronta con i requisiti per un'entità trascurata:
- Impresa individuale, in cui tu e il business siete la stessa entità. L'unico oggetto è tassato nella Tabella C, ma non esiste un'entità commerciale separata che fornisca protezione di responsabilità per te se l'azienda non può pagare le sue fatture o essere citata in giudizio.
- Un LLC con più soci è registrato con lo stato e questo tipo di attività offre protezione della responsabilità, ma questa entità paga le imposte sul reddito come una partnership.
- Una partnership, come indicato sopra, non è un'entità trascurata (inclusa una società in accomandita o una società a responsabilità limitata ) in quanto le imposte sulla partnership non sono indicate nella Tabella C. (Per ulteriori informazioni sulle tasse di partnership su come una società paga l'imposta sul reddito ) .
- Una società è un'entità commerciale separata dai proprietari, che fornisce protezione della responsabilità e paga le tasse sul modulo 1120 .
- D'altra parte, la società di una società di sottocapitolo fornisce la protezione della responsabilità e archivia un ritorno di informazioni su Form 1120-S . I proprietari sono tassati sulla dichiarazione dei redditi personali, ma non sulla Tabella C.
Come eleggere per essere un'entità trascurata
Non c'è niente che devi fare per essere un'entità trascurata. Si limita a presentare il proprio socio con un singolo membro utilizzando la Tabella C e si include l'utile o la perdita netta sulla dichiarazione dei redditi personale
Entità non rispettata nei moduli di imposta di affari
Potresti aver visto il termine "entità trascurata" su un modulo fiscale. Ad esempio, potrebbe essere incluso in una discussione sull'entità aziendale LLC di un singolo membro.
Potresti aver visto questo termine anche quando richiedi un codice fiscale (un numero ID del datore di lavoro) per la tua attività.
L'IRS dice,
"Se una" entità trascurata "è di proprietà di un individuo, viene trattata come un unico proprietario, se la" entità trascurata "è di proprietà di qualsiasi altra entità, viene trattata come una filiale o una divisione del suo proprietario."
Qualche sfondo sull'entità ignorata
L'Internal Revenue Code (i regolamenti che regolano le tasse federali) afferma che un'entità commerciale è una società per impostazione predefinita. Se l'entità non è una società, è una "entità idonea" e può scegliere la sua classificazione ai fini fiscali federali.
Il Codice dice che "un'entità idonea con un singolo proprietario può scegliere di essere classificata come associazione o di non essere considerata come un'entità separata dal suo proprietario". L'unico tipo di business che si adatta a tutte le qualifiche per essere un'entità trascurata è un singolo membro LLC. (SMLLC).
LLC non eleggendo per essere una società
L'IRS afferma: "Un SMLLC che non sceglie di essere una società sarà classificato dalla guida federale esistente come" entità trascurata "che è tassato come unico proprietario ai fini dell'imposta sul reddito." Una LLC può presentare un'elezione per essere tassata come una società.
Quindi, fondamentalmente, qualsiasi SMLLC che non è tassato come una società è un'entità ignorata ai fini fiscali. Cioè, il SMLLC è tassato come unico proprietario. Ma qui è dove arriva la confusione: un unico proprietario NON è un'entità trascurata perché la società non è separata dal proprietario.
Il termine pertinente nel paragrafo precedente è "tassato come". Un proprietario unico presenta le tasse aziendali utilizzando la Tabella C , e il profitto / perdita della Tabella C è incluso nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. Quindi una società a socio unico "tassata come" una ditta individuale presenta una schedulazione C.
Una singola società non ha bisogno di fare nulla per "eleggere" per essere un'entità ignorata, anche se sembra così. La SMLLC deve presentare le proprie tasse commerciali sulla Tabella C. L'alternativa, che è per SMLLC essere considerata un'associazione e tassata come una società, è che SMLLC deve presentare il Modulo 8832 - Elezione di classificazione delle entità (PDF). Maggiori informazioni sulla presentazione di un'elezione di entità per una LLC.
Problemi di responsabilità per un'entità ignorata
Un'entità trascurata è considerata la stessa entità del proprietario ai fini fiscali, ma non a fini di responsabilità. Per ulteriori informazioni su questo argomento, leggi questo articolo in cui l'avvocato Robert Warwick discute delle questioni relative alla tassazione e alla responsabilità dell'entità .
Esempi: una LLC di un singolo membro può decidere di utilizzare la designazione "entità non rispettata" quando la LLC archivia la sua domanda per il numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) sul modulo SS-4.
Entità trascurata e imposta sull'occupazione
Lo status di entità trascurata di una LLC di un singolo membro non si applica alle imposte sul lavoro . L'azienda ha diverse opzioni per cui il numero ID del datore di lavoro da utilizzare quando si registrano le tasse di disoccupazione. Ulteriori informazioni su queste opzioni per l'archiviazione delle imposte sul lavoro.
Per maggiori informazioni
Se desideri maggiori informazioni su come e perché è stata creata l'entità ignorata, questo articolo dall'Associazione degli avvocati americani potrebbe essere utile.
Disclaimer: l'autore non è un CPA o un avvocato fiscale e non intende fornire consulenza fiscale o legale. Se ti stai chiedendo se sei qualificato come entità trascurata o in che modo tale designazione potrebbe influire sulle tasse aziendali, consulta il tuo avvocato e il professionista delle tasse.