Impegnarsi in un business per profitto
Cosa significa impegnarsi in un'attività lucrativa ? Ci sono diversi fattori coinvolti, come descritto in un recente caso di tribunale fiscale . In questo caso, il contribuente gestiva un'attività di coaching atletico. Nei primi otto anni, non ha realizzato un profitto, a causa di molte spese in giro con atleti d'élite.
Poi ha finalmente iniziato a fare un piccolo profitto.
L'IRS ha detto che questo business, un'attività di coaching privato per i corridori, è stato "non impegnato a scopo di lucro". Al fine di avere le spese consentite come una deduzione aziendale, l'azienda deve avere un "obiettivo predominante, primario o principale di realizzare un profitto economico indipendente dal risparmio fiscale". Cioè, lo scopo del business dovrebbe essere quello di realizzare un profitto, non solo per ridurre le tasse personali.
Fattori esaminati dal tribunale fiscale
In questo caso, il tribunale fiscale ha esaminato diversi fattori, tra cui la redditività, per determinarne la determinazione.
- L'attività è svolta in maniera aziendale? Sono conservati buoni documenti aziendali? Le spese aziendali e personali sono tenute separate?
- Il proprietario dell'azienda ha esperti o consulenti esperti? In questo caso, il proprietario aveva esperienza nella gestione, ma ha ricevuto esperienza da altri che erano stati allenatori di successo.
- Quanto tempo è trascorso in questa attività? Ciò non significa che il business deve essere a tempo pieno, ma deve essere impegnato in un ragionevole lasso di tempo al fine di realizzare un profitto. Un business su cui lavori solo pochi giorni al mese probabilmente non sarà redditizio e sembra più un hobby che un business.
- Hai avuto successo in simili o altre attività? Se hai venduto con successo prodotti artigianali o hai avuto successo in un'altra azienda, anche se non è simile al business corrente, dimostra di avere esperienza nella gestione di un'impresa e potresti essere proficuo.
- Quale è la storia delle entrate e delle perdite per l'azienda? Come notato sopra, una serie continua di perdite aziendali senza anni di profitto è un fattore negativo nella determinazione.
- Hai mai avuto un anno proficuo? Anche un anno redditizio mostra l'intento di realizzare un profitto.
- Qual è il tuo stato finanziario? Puoi dimostrare che le spese sono state utilizzate per favorire il profitto aziendale e non solo per il tuo divertimento? Molte spese di viaggio potrebbero essere necessarie ma potrebbe essere necessario dimostrarlo. Le spese per i materiali per i prodotti venduti sono un indicatore migliore del tuo intento di realizzare un profitto.
- Questa attività è per piacere personale o svago? Un business coaching di giovani atleti potrebbe essere per piacere, ma data la quantità di tempo e le spese elevate, probabilmente non lo è. Un piumino da lavoro che non viene venduto è più probabile che sia considerato un hobby.
Il tribunale tributario nella sua conclusione ha affermato che anche con il fattore negativo di nessun profitto per 8 anni, la Corte ha notato che le perdite stavano diminuendo e il potenziale di successo stava migliorando e hanno determinato che l'attività era stata formata con l'intento di realizzare un profitto .
> Disclaimer: questo caso non deve essere considerato un precedente. Ogni caso è diverso e un caso simile potrebbe avere abbastanza differenze da indurre un tribunale fiscale diverso a governare in modo diverso. L'intento di questo articolo è quello di mostrare i fattori esaminati dal tribunale fiscale in questi casi. Se hai domande sui profitti della tua azienda o su un caso specifico IRS o Fiscale, consulta il tuo consulente fiscale.
> Fonte: TC Summ.Op. 2012-105 (PDF)