Cosa è il pendolarismo? Cosa non lo è?
Cos'è il pendolarismo?
Andare avanti e indietro al lavoro è pendolarismo. Puoi guidare al lavoro, come fanno molte persone. Il costo della guida è una spesa per il pendolarismo (Sì, i servizi di condivisione del viaggio come Uber possono anche essere spese di pendolarismo, se li porti al lavoro da e verso il luogo di lavoro).
Anche le spese di trasporto pubblico , di andare in bicicletta al lavoro o di parcheggiare presso la sede della tua attività sono considerate spese di viaggio.
Le spese per il pendolarismo non sono deducibili
Lo ripeto: le spese di viaggio non sono deducibili. Il tempo che trascorri viaggiando avanti e indietro tra casa tua e la tua attività è considerato pendolarismo, e le spese associate al pendolarismo (chilometraggio standard o spese effettive) non sono deducibili come spese aziendali . Se vai avanti e indietro al lavoro, non importa se sei un imprenditore o un dipendente - le spese sono ancora pendolari e non sono deducibili.
Non è possibile detrarre le spese di pendolarismo indipendentemente dalla distanza dalla propria sede di lavoro. Consideralo in questo modo: tutti hanno bisogno di mettersi al lavoro, impiegati e proprietari di aziende allo stesso modo, quindi questa spesa non fa parte del tuo business.
Le spese per il pendolarismo sono scelte personali
L'IRS dice che le spese per il pendolarismo sono spese personali.
Il luogo in cui vivi in relazione alla tua attività commerciale è a tua discrezione personale e il viaggio non è una spesa "ordinaria e necessaria" dell'attività . Che cosa succede se hai lavorato a Los Angeles e commutato da New York? Perché queste spese dovrebbero far parte della tua attività?
La maggior parte delle spese aziendali durante il pendolarismo non sono deducibili
Anche se usi la tua macchina per motivi di lavoro mentre sei in viaggio, non puoi detrarre le spese della tua attività.
Per esempio:
- Se si utilizza la propria auto personale per trasportare materiali, forniture o attrezzature da casa a ufficio, l'IRS afferma che ciò non rende le spese della vettura deducibili.
- Se si utilizza il tempo di pendolarismo per parlare al cellulare di questioni commerciali , questi costi di pendolarismo non sono ancora deducibili. Ovviamente, l'addebito per i minuti del telefono cellulare e eventuali addebiti aggiuntivi può essere deducibile, se si utilizza il telefono per lavoro o se la propria attività fornisce il telefono.
- Se devi pagare per parcheggiare l'auto presso la sede della tua attività , questa spesa non è probabilmente deducibile, ma controlla con il tuo consulente fiscale su circostanze particolari.
Eccezioni: queste spese di pendolarismo possono essere deducibili
Ci sono sempre delle eccezioni. In questo caso, i tribunali hanno permesso che le spese di pendolarismo fossero deduzioni in queste circostanze:
Eccezione 1: Home Office come principale sede di attività
Le spese di viaggio tra casa tua e altri luoghi di lavoro sono deducibili se la tua residenza è la tua principale sede di attività.
Innanzitutto, devi stabilire che la tua casa è la tua principale sede di attività. Questo è abbastanza facile se la tua casa è la tua unica sede di lavoro, ma se hai altri luoghi in cui lavori, devi dimostrare che:
- Lo usi esclusivamente e regolarmente per le attività amministrative o di gestione della tua attività commerciale o commerciale, E
- Non disponi di un'altra posizione fissa in cui condurre attività amministrative o di gestione sostanziali della tua attività commerciale o commerciale.
Indipendentemente dal fatto che tu affermi che una detrazione dell'ufficio nazionale non ha alcun rapporto con la designazione della tua casa come sede principale della tua attività.
Quindi, se puoi stabilire che la tua casa è la sede principale della tua attività, puoi detrarre le spese di viaggio se lavori in altri luoghi. Ad esempio, un appaltatore potrebbe detrarre le spese di viaggio dal suo ufficio di casa a una casa dove sta facendo le riparazioni per vendere la proprietà per un profitto.
Eccezione 2: viaggio tra luoghi di lavoro
Se si viaggia tra due siti di lavoro o luoghi di lavoro, questi viaggi sono considerati viaggi di lavoro, non pendolari.
Ad esempio, se si viaggia tra il lavoro di un giorno e un lavoro notturno, è possibile richiedere tali spese come viaggio, non pendolarismo. Intuit dice: "Se lavori in due luoghi in un giorno, indipendentemente dal fatto che tu sia lo stesso datore di lavoro, puoi detrarre il costo di andare tra di loro."
Eccezione 3: eccezione temporanea del cantiere distante
Spese di viaggio da casa tua e un sito di lavoro temporaneo al di fuori dell'area metropolitana in cui vivi e normalmente lavori. Il ragionamento per questa eccezione è che non è ragionevole per il proprietario di un'azienda trasferirsi permanentemente in un sito di lavoro per un lavoro che è solo temporaneo.
Maggiori informazioni sulle spese di trasloco rispetto alle spese di viaggio
Fonti: TC Memo 2011-164 e Pubblicazione IRS 529 - Detrazioni varie.
Esclusione di responsabilità. Le informazioni contenute in questo articolo e su questo sito sono di natura generale e non sono intese come consulenza fiscale o legale. Leggi e regolamenti cambiano, e ogni situazione è unica; assicurati di controllare con un avvocato prima di prendere le detrazioni o di presentare le tasse aziendali.