Spese di viaggio e spese di pendolarismo
L'IRS consente alle aziende di detrarre le spese per viaggi d'affari da parte di proprietari e dipendenti, ma non sono consentite detrazioni per le spese di viaggio. La logica è che tutti si spostano (vanno al lavoro), quindi il pendolarismo non è un business ma una spesa personale.
D'altra parte, le spese per viaggi d'affari sono una spesa aziendale e quindi sono deducibili. L'IRS distingue tra pendolari e viaggi d'affari; le spese di pendolarismo sono consentite solo in casi specifici, mentre le spese di viaggio aziendali sono generalmente consentite, entro i limiti.
Una nota: i regolamenti IRS sulle detrazioni di spesa per i viaggi sono complessi; lo scopo di questo articolo è di fornire alcune informazioni generali, ma non di coprire tutti i dettagli delle definizioni e dei regolamenti dell'IRS. Per ulteriori dettagli, consultare la Pubblicazione IRS 463 - Spese di viaggio, di intrattenimento, regali e auto.
Quali sono le spese di viaggio ?
La distanza tra la tua casa e il luogo di lavoro è il tuo tragitto da casa, e il tempo che passi a guidare tra casa e lavoro, non importa quanto lontano, è la tua distanza di lavoro. L'IRS generalmente non consente detrazioni per le spese di pendolarismo. Pensaci in questo modo: tutti hanno bisogno di mettersi al lavoro, impiegati e imprenditori, quindi questa spesa non fa parte del tuo business.
In un caso della Corte Tributaria , un lavoratore autonomo che viaggiava ogni giorno da casa a luoghi di lavoro temporanei fino a 96 miglia di distanza, e tornava a casa ogni notte. È un lungo tragitto, ma è ancora pendolare, non viaggiare. La Corte Tributaria ha dichiarato che la casa del lavoratore e i luoghi di lavoro temporanei erano tutti all'interno dell'area metropolitana generale di una grande città del Midwest, quindi i viaggi erano pendolari.
Che cosa devo sapere per dedurre le spese di guida?
Per qualificarsi come spesa deducibile, ci sono tre colpi che devi saltare:
1. Il pendolarismo è in viaggio? Cioè, è una normale spesa avanti e indietro per il lavoro? Se è pendolarismo, non è deducibile come spesa aziendale.
Poi,
2. Esiste uno scopo commerciale specifico? Puoi scrivere una breve descrizione dell'attività commerciale? Ad esempio: "guida alla sede del cliente per discutere la proposta" o "andare in banca per depositare ricevute commerciali". Se è possibile mostrare uno scopo commerciale, per iscritto, è possibile detrarre le spese.
Poi,
3. È possibile detrarre completamente la spesa specifica o esistono limitazioni? La maggior parte delle spese aziendali sono completamente deducibili, ma alcune sono limitate. Ad esempio, le spese di intrattenimento durante il viaggio possono essere detratte solo al 50%.
Cosa si qualifica come spesa di viaggio?
I viaggi d'affari, d'altra parte, non sono pendolari se soddisfano una delle seguenti condizioni:
- Se hai almeno un posto di lavoro regolare lontano da casa e il viaggio è in un luogo di lavoro temporaneo nella stessa attività commerciale o commerciale, indipendentemente dalla distanza. In generale, l'IRS ritiene che una sede di lavoro temporanea sia quella in cui si prevede che il proprio impiego duri 1 anno o meno.
- Il viaggio è in un luogo di lavoro temporaneo al di fuori dell'area metropolitana in cui vivi e normalmente lavori.
- La tua casa è la sede principale della tua attività e il viaggio è in un'altra sede di lavoro nella stessa attività commerciale o commerciale, indipendentemente dal fatto che tale sede sia regolare o temporanea e indipendentemente dalla distanza. L'IRS ritiene che la tua casa sia la sede principale della tua attività se detratti le spese per l'uso commerciale della tua casa (non come dipendente).
Quali spese di viaggio commerciale posso dedurre?
Se il viaggio non è pendolare ma è un viaggio di lavoro, è possibile detrarre le spese di viaggio, tra cui:
- Trasporto in aereo, treno, autobus o automobile tra la tua casa e la tua destinazione d'affari
- Taxi, limousine o spese della navetta
- Spese per il bagaglio o spedizione di materiali relativi al lavoro (ad una fiera, per esempio)
- Spese auto , per l'uso della propria auto o di un'auto a noleggio (è necessario separare l'uso personale di un'auto, che non è deducibile)
- Alloggio e pasti, se il viaggio è durante la notte o abbastanza a lungo che è necessario fermarsi per dormire o riposare
- Lavaggio a secco e spese di lavanderia
- Telefonate legate all'attività commerciale mentre sei lontano
- Consigli per le spese commerciali durante il viaggio
- Altre spese commerciali durante il viaggio.
È importante conservare buoni dati su queste spese in modo da poter mostrare lo scopo di business.
Spiegazioni IRS di detrazioni per i viaggi
L'IRS ha una semplice spiegazione di quando le spese di trasporto sono deducibili (se la tua casa non è la tua sede principale). Fare riferimento alla Pubblicazione IRS 587-Uso aziendale della propria casa per ulteriori informazioni su come determinare se la propria casa è la sede principale della propria attività.
Maggiori informazioni sulle spese aziendali per i viaggi internazionali