Cosa definisce un dipendente statutario
Quindi un impiegato statutario è un incrocio tra un appaltatore indipendente e un dipendente . L'IRS classifica SOLO quattro diverse categorie di dipendenti che possono essere considerati statutari:
Un autista che distribuisce bevande (diverse dal latte) o carne, verdura, frutta o prodotti da forno; o che preleva e consegna il bucato o il lavaggio a secco, se il conducente è il tuo agente o viene pagato su commissione.
Un agente di assicurazione di assicurazione sulla vita a tempo pieno la cui attività principale è la vendita di contratti di assicurazione sulla vita o di rendite, o entrambi, principalmente per una compagnia di assicurazioni sulla vita.
Un individuo che lavora a casa su materiali o beni che fornisci e che devono essere restituiti a te o a una persona che nominerai se fornisci anche le specifiche per il lavoro da svolgere. (A volte questa persona viene chiamata "lavoratore pezzo").
Un commesso viaggiatore o cittadino a tempo pieno che lavora per tuo conto e ti consegna ordini da grossisti, dettaglianti, imprenditori o gestori di hotel, ristoranti o altri stabilimenti simili. Le merci vendute devono essere merci per la rivendita o forniture per l'uso nell'attività commerciale dell'acquirente. Il lavoro svolto per te deve essere la principale attività commerciale del venditore.
Cos'è un non dipendente statutario?
L'IRS ha anche una categoria di dipendenti chiamata "non dipendenti statutari". Attualmente, solo tre tipi di lavoratori sono considerati in questa categoria: venditori diretti, agenti immobiliari autorizzati e alcuni accompagnatori.
Agenti immobiliari e venditori diretti sono considerati lavoratori autonomi ai fini fiscali se sostanzialmente tutti i loro servizi sono legati alla vendita diretta.
Anche i compagni di gruppo che non sono assunti da un servizio sono considerati lavoratori autonomi.
Vantaggi dello status di dipendente statutario
Per i lavoratori che si qualificano come impiegati statutari, la situazione fiscale può essere fonte di confusione, ma ha dei benefici. Fondamentalmente, ai fini fiscali, un dipendente statutario:
- Viene trattato come un dipendente ai fini fiscali di Social Security / Medicare, ma
- Viene trattato come un appaltatore indipendente ai fini dell'imposta sul reddito.
Ciò significa che il lavoratore deve pagare le proprie imposte sul reddito (e potrebbe dover pagare le imposte stimate) , ma il datore di lavoro contribuisce alle imposte FICA, il che significa un pagamento delle imposte FICA inferiore.
Come posso assumere un dipendente statutario? Quali documenti sono richiesti?
Se stai pensando di assumere un dipendente statutario, dovresti avere un contratto con quel dipendente, precisando la natura del rapporto di lavoro e lo stato lavorativo di questa persona. Le tasse che devono essere pagate dovrebbero anche essere descritte.
Poiché non si trattengono le imposte sul reddito da un dipendente statutario, la persona non ha bisogno di compilare un modulo W-4. Ma un modulo W-9 deve essere completato per verificare il numero di identificazione fiscale della persona.
Come posso pagare un dipendente statutario? Quali tasse devono essere trattenute?
Come viene pagato il lavoratore dipende dalle specifiche del lavoro.
Alcuni, come agenti o venditori, possono essere pagati una commissione. Altri, come il lavoratore pezzo, possono essere pagati dal pezzo. Il metodo di pagamento non si basa sullo stato fiscale del lavoratore.
Il dipendente statutario è responsabile del pagamento delle proprie imposte sul reddito; questi non sono trattenuti dallo stipendio del lavoratore. Questo è simile agli appaltatori indipendenti, che devono pagare le tasse per lavoro autonomo sul reddito da lavoro.
Se ti viene chiesto di trattenere le imposte FICA (Social Security / Medicare tax) da questi lavoratori dipende da tre domande, che riflettono lo status di lavoratore come dipendente:
Servizi personali: se il contratto di servizio con tale dipendente stabilisce che sostanzialmente tutti i servizi devono essere eseguiti personalmente da loro.
Investimento in attrezzature o proprietà: se il lavoratore non ha un investimento sostanziale in attrezzature e proprietà utilizzate per eseguire i servizi. Ad esempio, se all'operaio viene fornito l'equipaggiamento per eseguire i compiti a cottimo e lui o lei non è necessario acquistare l'attrezzatura.
Single Payer: se i servizi vengono eseguiti in modo continuativo per un singolo pagatore.
Come dipendenti statutari pagano le imposte sul reddito?
Il datore di lavoro fornisce al dipendente statutario NOT un 1099-MISC, ma con un modulo W-2 che ha l'opzione "Dipendente statutario" selezionata nel riquadro 13.
Quindi, l'impiegato statutario presenta una Schedule C come un appaltatore indipendente, il che significa che può detrarre le spese aziendali (comprese le spese di chilometraggio) e può avere un utile o una perdita aziendale. Le imposte sul reddito devono essere pagate su questi profitti, o le perdite possono essere utilizzate per compensare altri redditi.