Classificazione dei lavoratori - Perché è importante
La distinzione tra dipendenti e appaltatori indipendenti è importante. Lo status di qualcuno che lavora nel tuo business fa la differenza nel modo in cui li paghi e nel modo in cui pagano le tasse.
I dipendenti sono retribuiti o orari e possono essere soggetti a straordinari. I dipendenti sono tassati sul loro reddito (ricevono un modulo W-2 che mostra il loro reddito annuale), e devi anche trattenere le imposte sul reddito federali e statali e le tasse FICA (previdenza sociale e Medicare) da loro.
La tua azienda deve anche effettuare pagamenti fiscali FICA.
Se qualcuno lavora per la tua azienda come imprenditore indipendente, non trattiene le imposte sul reddito federali o statali e le tasse FICA dagli importi che le paghi. Inoltre, la tua azienda non è tenuta a effettuare pagamenti per le tasse FICA. L'appaltatore indipendente deve pagare le proprie imposte sul reddito (chiamate imposte sul lavoro autonomo ), insieme alle imposte sul reddito.
Come faccio a sapere se un lavoratore è un appaltatore indipendente o un dipendente ?
L'IRS distingue tra un appaltatore indipendente e un dipendente ai fini delle imposte sui salari e delle ritenute alla fonte. Fondamentalmente, un appaltatore indipendente è un imprenditore indipendente che gestisce la propria attività ma che lavora per un'altra azienda. Un dipendente viene assunto da un'azienda per svolgere un lavoro specifico sotto la direzione del datore di lavoro.
Come decide l'IRS lo status di un lavoratore?
Per aiutare a distinguere tra dipendenti e contraenti indipendenti, l'IRS ha stabilito tre criteri generali:
- Controllo comportamentale
Se un datore di lavoro forma e dirige il lavoro, comprese le ore di lavoro, quali strumenti o attrezzature utilizzare, compiti specifici da svolgere e come deve essere svolto il lavoro, il lavoratore è probabilmente un dipendente. Se il lavoratore può impostare le proprie ore e lavora con poca o nessuna direzione o formazione, è probabilmente un appaltatore indipendente.
- Controllo finanziario
Questo fattore comprende come viene pagato il lavoratore, se il lavoratore può lavorare per gli altri allo stesso tempo e se il lavoratore può sostenere un profitto o una perdita. Un lavoratore a cui viene pagato un salario non può lavorare per gli altri e chi non partecipa a profitti o perdite aziendali è probabilmente un dipendente. - Tipo di relazione
La presenza di un contratto specifico può indicare un appaltatore indipendente, ma questo fattore da solo non sta controllando. Se il lavoratore ha diritto alle prestazioni, ciò indica un rapporto di lavoro. Un altro fattore sarebbe il tipo di lavoro che fa la persona; se è direttamente correlato al lavoro principale dell'azienda, probabilmente è un dipendente. Ad esempio, un addetto alla manutenzione non farebbe lavoro "aziendale" se lavorasse per una banca.
L'IRS presuppone sempre che i lavoratori siano impiegati
A volte è difficile determinare lo stato di un lavoratore, ma se non sei sicuro, considera che il lavoratore è un dipendente agli occhi dell'IRS. Se non si è sicuri se classificare un lavoratore come imprenditore o dipendente indipendente, è possibile presentare un modulo SS-8 (PDF) per richiedere una determinazione.
Vedi questo articolo IRS su "Appaltatori Indipendenti vs. Dipendenti" per maggiori dettagli in materia di appaltatori o dipendenti indipendenti .
Decisioni della Corte suprema relative allo status di contraenti indipendenti
Il Dipartimento del lavoro si affida alle decisioni della Corte suprema sugli appaltatori indipendenti. Queste decisioni rivelano che non esiste una singola regola o test per contraente o dipendente indipendente ai fini della FLSA. La Corte ha affermato che è l'attività o la situazione totale che controlla. Tra i fattori considerati significativi sono:
- La misura in cui i servizi resi sono parte integrante dell'attività del principale
- La permanenza della relazione
- L'ammontare dell'investimento dell'appaltatore presunto in strutture e attrezzature
- Opportunità del presunto appaltatore per profitti e perdite
- La quantità di iniziativa, giudizio o previsione in concorrenza di mercato aperta con altre richieste per il successo del soggetto indipendente richiesto.
- Il grado di organizzazione e gestione aziendale indipendente.
Altri fattori ritenuti immateriali alla domanda:
- Il luogo in cui viene eseguito il lavoro
- l'assenza di un accordo formale di lavoro
- se il presunto appaltatore indipendente è autorizzato dal governo statale / locale
- il tempo o la modalità di pagamento non controlla la determinazione dello stato dei dipendenti.
Vedere la scheda informativa DOL 13
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