IRS, Dipartimento del lavoro, Amministrazione della sicurezza sociale
Un appaltatore indipendente è un individuo che lavora per un altro individuo o azienda. L'appaltatore è, per definizione, indipendente e non un dipendente della società di assunzione. Un perfetto esempio di un appaltatore indipendente è un servizio di pulizia. Il servizio arriva nel tuo ufficio per svolgere il lavoro, ma i lavoratori del servizio di pulizia non sono dipendenti della tua azienda.
Come vengono pagati i contraenti indipendenti? Quali benefici e tasse sono pagati?
Gli appaltatori possono essere pagati entro l'ora o dal progetto, a seconda del tipo di lavoro svolto.
Il contraente non è un dipendente della società e non riceve alcun sussidio di lavoro. La società di assunzione non paga le tasse di lavoro per conto del contraente indipendente, comprese la tassa di previdenza sociale e Medicare e la tassa di disoccupazione. La società di assunzione inoltre non trattiene le imposte sul reddito e le imposte sul lavoro dall'imprenditore indipendente. Ulteriori informazioni su come viene pagato un appaltatore indipendente.
Quali leggi riguardano gli appaltatori indipendenti?
Internal Revenue Service
L'IRS richiede che i lavoratori siano correttamente classificati come dipendenti o contraenti indipendenti. Stabilisce i fattori che i revisori devono esaminare quando prendono in considerazione lo stato di un lavoratore: controlli comportamentali, controlli finanziari e natura della relazione. L'IRS presuppone che un lavoratore sia un dipendente a meno che non si possa dimostrare che il lavoratore è un appaltatore indipendente.
Determinazione dello stato del lavoratore
L'IRS consente al lavoratore o alla società di assunzione di richiedere una determinazione sullo stato di un lavoratore o di lavoratori come imprenditore o dipendente indipendente.
Usa il modulo SS-8 per questa richiesta di determinazione.
IRS e imposte sul reddito per gli appaltatori indipendenti
- I datori di lavoro sono tenuti a inviare agli appaltatori (coloro che sono pagati $ 600 o più nel corso di un anno) un modulo 1099-MISC che mostra i guadagni totali per l'anno. La data di scadenza per i moduli 1099-MISC è la fine di gennaio, per l'anno precedente.
- Gli appaltatori indipendenti devono fornire un numero identificativo del contribuente valido (numero di previdenza sociale, numero ID del datore di lavoro o altro) alla società di noleggio. Se l'ID del contribuente non è valido o non è corretto, la società di assunzione è tenuta a dedurre la ritenuta di riserva dai pagamenti del contraente.
- Poiché gli appaltatori indipendenti sono titolari di imprese, devono pagare le imposte sul lavoro autonomo sui loro guadagni dal lavoro autonomo. Le tasse sul lavoro autonomo non si applicano se il contraente è il proprietario di una società.
Dipartimento dei regolamenti del lavoro e appaltatori indipendenti
Il Dipartimento del lavoro, della divisione salari e delle ore, definisce la relazione tra lavoratori indipendenti / titolari delle imprese e le loro società di assunzione come "meramente contrattuale" e non come rapporto di lavoro ai fini delle norme del Fair Labor Standards Act (FLSA) . Pertanto, i rapporti contrattuali indipendenti non sono soggetti alle disposizioni della FLSA per il salario minimo, gli straordinari, l'occupazione giovanile e la tenuta dei registri.
Il test IRS per lo status di imprenditore indipendente
Il Dipartimento del lavoro, come l'IRS, esamina i lavoratori per determinare se soddisfano i criteri dei dipendenti per le disposizioni della FLSA. La DOL discute le decisioni della Corte Suprema sugli appaltatori indipendenti, che hanno dichiarato che non esiste una singola regola o test per l'imprenditore o il dipendente indipendente ai fini della FLSA.
La Corte ha affermato che è l'attività o la situazione totale che controlla. Tra i fattori considerati significativi sono:
- La misura in cui i servizi resi sono parte integrante dell'attività del principale
- La permanenza della relazione
- L'ammontare dell'investimento dell'appaltatore presunto in strutture e attrezzature
- Opportunità del presunto appaltatore per profitti e perdite
- La quantità di iniziativa, giudizio o previsione in concorrenza di mercato aperta con altre richieste per il successo del soggetto indipendente richiesto.
- Il grado di organizzazione e gestione aziendale indipendente.
Altri fattori ritenuti immateriali alla domanda:
- Il luogo in cui viene eseguito il lavoro
- l'assenza di un accordo formale di lavoro
- se il presunto appaltatore indipendente è autorizzato dal governo statale / locale
- il tempo o la modalità di pagamento non controlla la determinazione dello stato dei dipendenti.
Poiché sono imprenditori indipendenti, queste leggi sull'occupazione non sono rilevanti per gli appaltatori indipendenti:
- Americans with Disabilities Act (ADA)
- OSHA (legge sulla sicurezza e la salute sul lavoro)
- Compenso di dissocupazione
- Compensazione dei lavoratori
Vedere la scheda informativa DOL 13