Opzioni di pagamento e requisiti di ritenuta d'acconto
Che cos'è un appaltatore indipendente?
Un appaltatore indipendente è un imprenditore che lavora per una società su base contrattuale. Un appaltatore indipendente non è un dipendente e non è sotto il controllo diretto dell'azienda.
L'IRS ha diversi modi per distinguere un lavoratore come imprenditore o dipendente indipendente . L'IRS esamina le categorie generali di controllo comportamentale, controllo finanziario e natura della relazione.
Fondamentalmente, chiunque lavori per la tua azienda che non è un dipendente, potrebbe essere considerato un appaltatore indipendente. È possibile o meno avere un contatto scritto con questa persona o azienda.
È importante notare che l'IRS presuppone che un lavoratore sia un dipendente a meno che non sia possibile dimostrare che questa persona non è un dipendente. Prima di considerare di pagare un lavoratore come un appaltatore indipendente , assicurati di aver classificato correttamente questo lavoratore come un appaltatore indipendente. Se l'IRS o le agenzie statali controllano la tua attività e scoprono che il lavoratore è davvero un appaltatore, la tua azienda potrebbe essere soggetta a multe e sanzioni.
Opzioni per pagare un appaltatore indipendente
Un appaltatore indipendente riceve una compensazione in uno dei vari metodi, a seconda dell'accordo stipulato tra la sua azienda e il contraente:
- Ogni ora Alcuni contraenti vengono pagati su base oraria; ad esempio, un programmatore di computer potrebbe essere pagato per ore di lavoro sulle attività di programmazione.
- Dal lavoro . L'altra alternativa di pagamento è di pagare per il lavoro svolto o per il lavoro. Ad esempio, un blogger potrebbe essere pagato dal numero di post sul blog creati. Un servizio di pulizia potrebbe essere pagato un importo fisso per la pulizia del tuo ufficio.
In entrambi i casi, il contratto determina il tasso di pagamento. Un contratto verbale è altrettanto valido di un contratto scritto, ma è sempre meglio ottenere i dettagli della retribuzione per iscritto, per evitare errori di comunicazione.
Inclusione di termini aggiuntivi in un accordo di pagamento
Oltre a descrivere il tipo e l'importo della retribuzione, dovrebbero essere inclusi alcuni altri termini importanti:
- Quanto spesso è dovuto il pagamento?
- Quali sono i "misurabili" o pietre miliari per il pagamento? Ad esempio, un accordo di pagamento "per lavoro" spesso include scadenze specifiche per parti del progetto. Quando la scadenza è soddisfatta, viene rilasciato un importo specifico di retribuzione.
- Cosa succede se il lavoro non viene svolto in tempo?
- Cosa succede se i pagamenti non vengono effettuati in tempo?
- Cosa succede se il lavoro non è accettabile
Questi termini di pagamento sono importanti quanto l'importo della retribuzione e dovrebbero essere decisi prima che la persona inizi a lavorare.
Ritenuta e detrazioni dalla paga del contraente
Prima di iniziare a pagare un appaltatore indipendente , è necessario disporre del Modulo W-9 (Richiesta di numero di identificazione fiscale e certificazione) firmato dal lavoratore. Questo modulo identifica l'appaltatore ( con un numero identificativo del contribuente ) e fornisce altre informazioni necessarie per compilare moduli di dichiarazione dei redditi .
Nella maggior parte dei casi, nessuna imposta sul reddito federale o statale è trattenuta dalla retribuzione di un appaltatore indipendente.
Il contraente è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito e delle imposte sul lavoro autonomo (sicurezza sociale e assistenza sanitaria).
Ritenuta ai sensi delle normative sulla ritenuta d'acconto
Quando assumi un appaltatore indipendente, devi ottenere un W-9 da quella persona, come menzionato sopra. In alcuni casi, tuttavia, la persona non restituisce il modulo W-9 o l'ID del contribuente su tale modulo potrebbe essere errato o mancante. In questi casi, potrebbe essere necessario sospendere l'imposta sul reddito federale dai pagamenti di quella persona. Questo è chiamato trattenuta di riserva .
È necessario trattenere le imposte federali al tasso di ritenuta d'acconto del 28%. Proprio come con un dipendente, prendi la paga lorda della persona e moltiplicala per 28 per ottenere la tassa.
Segnalazione e pagamento della ritenuta di riserva all'IRS
Se si deve trattenere le tasse da un appaltatore indipendente, è necessario pagare queste tasse all'IRS a intervalli regolari.
La ritenuta alla fonte di riserva deve essere segnalata all'IRS sul modulo 945, Imposta annuale sull'imposta federale sul reddito trattenuta. Il modulo 945 è dovuto al 31 gennaio per il precedente anno fiscale.