Come nuovo proprietario di un'azienda, probabilmente dovrai investire denaro nella tua azienda dai tuoi risparmi personali. Anche se non hai bisogno di un prestito bancario , avrai bisogno di quella che viene chiamata "infusione di capitale" o di un contributo in conto capitale per avviare l'attività.
Anche se puoi ottenere denaro da amici o parenti, o da un prestatore, dovrai mettere un po 'del tuo denaro nel business.
Se si partecipa a una partnership, di solito è richiesto un contributo in conto capitale. Un istituto di credito vorrà vedere che tu hai alcune delle tue garanzie (alcune dei tuoi soldi personali) come una partecipazione nel business.
Ma quei soldi dovrebbero essere un prestito per la tua azienda o un investimento? Ci sono implicazioni fiscali per ogni situazione.
Fare un prestito per il tuo business
Se si desidera prestare denaro alla propria azienda, è necessario che il proprio avvocato rediga i documenti per definire i termini del prestito, compresi il rimborso e le conseguenze per il mancato rimborso del prestito. Dovrebbe essere chiaro che il prestito è un obbligo vincolante per la società. Come una recente nota del Tribunale Tributario , l'assenza di tale documentazione nega il prestito e le cause
Ai fini fiscali, un prestito da voi per la vostra attività è una transazione "a lunghezza d'arma" , trattata come qualsiasi altro debito. L'interesse sul debito è deducibile dalla società, e tassabile a titolo personale come reddito.
Il capitale non è deducibile per il business a meno che non utilizzi i fondi per acquistare beni capitali (che si qualificano per le detrazioni di ammortamento ). Il rendimento del capitale sul prestito non è soggetto a imposta, poiché il prestito era al netto delle imposte.
Fare un investimento nel tuo business
L'altra opzione per mettere soldi nel tuo business è investire il denaro.
In questo caso, i fondi entrano nel tuo conto azionario proprietario (per una ditta individuale o una partnership) o in utili non distribuiti (per una società). Se ritiri il tuo contributo, non ci sono conseguenze fiscali per te. Se ritiri denaro aggiuntivo sotto forma di bonus, dividendi o pareggio, sarai tassato su tali importi. Non vi sono conseguenze fiscali per l'attività su questo investimento, ad eccezione del loro utilizzo dei fondi per l'acquisto di beni ammortizzabili .
10 fattori da prendere in considerazione per dare un contributo alla tua azienda
In un caso del tribunale fiscale del 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), la Corte ha elencato 10 fattori esaminati nel valutare se un contributo proprietario fosse un debito o un capitale:
- Le etichette sui documenti. Cioè, il documento è dichiarato come un prestito o un investimento?
- Una data di scadenza. La presenza di una data di scadenza suggerisce fortemente un prestito.
- La fonte di pagamento. Il pagamento viene effettuato sotto forma di dividendo o pagamento su un prestito?
- Il diritto del (presunto) prestatore di far rispettare il pagamento. Questo dovrebbe essere indicato nei documenti di prestito. Questa lingua non sarebbe presente in una quota di azioni.
- Il creditore ha il diritto di partecipare alla gestione. Di solito gli azionisti non partecipano alla gestione come una qualifica per l'acquisto di azioni.
- Il diritto del creditore di riscuotere rispetto ai normali creditori aziendali. Questo linguaggio sarebbe presente nei documenti e ha a che fare con le politiche di raccolta e il fallimento dell'azienda.
- L'intento delle parti. La presenza di un documento aiuta con questa parte.
- L'adeguatezza della capitalizzazione (presunta) del beneficiario / della società). In altre parole, è una quantità ragionevole?
- Se gli anticipi degli azionisti alla società sono nella stessa proporzione della loro partecipazione azionaria nella società
- Il pagamento degli interessi solo su " dividendo denaro " e
- Capacità del mutuatario (della società) di ottenere prestiti da prestatori esterni.
In ogni caso, è importante che il tuo contributo sia designato come prestito (con la documentazione necessaria) o investimento di capitale , in modo che le implicazioni fiscali della transazione siano chiare ed eviti qualsiasi problema con l'IRS.
Prestito vs. Invest: Rischi rispetto
Ciascuna di queste decisioni comporta dei rischi. Se presti il denaro al business e l'azienda dichiara bancarotta, diventi un creditore. A seconda che il prestito sia stato garantito o non garantito (con garanzia), potresti essere in grado o non essere in grado di recuperare i tuoi soldi da una liquidazione. Se t
D'altra parte, nel caso di un fallimento, l'investimento del proprietario è interamente a rischio e vi è poca o nessuna possibilità di restituire quei fondi a voi.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo sono intese come generali e non costituiscono consulenza fiscale o legale. Prima di prendere una decisione in merito al prestito di denaro alla tua azienda o all'investimento in azioni, rivolgiti al tuo consulente fiscale o ad un consulente finanziario.