Viaggiando negli Stati Uniti e all'estero
Ciò che è considerato un viaggio d'affari
Il viaggio d'affari è definito dall'IRS come un viaggio lontano dal tuo domicilio fiscale che è "sostanzialmente più lungo di un normale giorno di lavoro" e che richiede di dormire o riposare mentre si è lontani da casa. Devi anche dormire lontano da casa per essere in grado di detrarre questi costi. Il viaggio deve anche essere "temporaneo" (che dura meno di un anno). La tua casa delle imposte è la tua normale sede di lavoro, non la tua casa di famiglia (a meno che tu non abbia un'attività domestica); è il luogo da cui si viaggia, a fini di spesa aziendale.
Prendendo una deduzione per i viaggi d'affari che include oggetti personali
Per detrarre le spese per viaggi di lavoro negli Stati Uniti, il viaggio deve essere "interamente" correlato al business. Se durante il viaggio si è avuto qualche viaggio personale occasionale - visitando la famiglia o facendo un viaggio collettivo, ad esempio - le spese relative alle attività personali (gas miglia a casa di qualcuno o hotel in una posizione personale) non sono spese aziendali deducibili.
Se il viaggio è principalmente personale, come una vacanza, non è possibile detrarre le spese aziendali a meno che non sia possibile dimostrare che tali spese sono direttamente correlate alla propria attività. Ad esempio, se prendi una vacanza e trascorri una mattinata visitando un cliente, puoi detrarre il costo della visita, ma non il costo di ottenere dal tuo domicilio fiscale alla sede del cliente.
Viaggi d'affari e personali Parzialmente negli Stati Uniti e in parte fuori dagli Stati Uniti
Se si intraprende un viaggio per motivi aziendali e personali che è in parte negli Stati Uniti e in parte al di fuori degli Stati Uniti, seguire le linee guida IRS per l'ubicazione del viaggio. Ad esempio, se trascorri tre giorni negli Stati Uniti, si applicano le regole interne (descritte sopra) e se poi trascorri altri tre giorni in Canada, si applicano le regole extra-nazionali.
Viaggi d'affari fuori dagli Stati Uniti
Se viaggi fuori dagli Stati Uniti e trascorri tutto il tempo in attività commerciali, puoi detrarre tutte le spese di viaggio come spese aziendali. Se unisci attività commerciali e personali come parte di un viaggio internazionale, devi dedicare il tuo tempo tra attività commerciali e attività personali. L'IRS ha regole e formule molto specifiche per allocare il tempo tra giorni lavorativi e personali. Vedi la pubblicazione IRS 463 (link sotto) per i dettagli.
Deduzione delle spese di viaggio e alcune eccezioni
Anche se non dedichi tutto il tuo tempo alle attività commerciali, le spese aziendali possono essere deducibili se soddisfano almeno una delle quattro eccezioni:
- Se non avessi un "controllo sostanziale" sulle modalità del viaggio. Ad esempio, se devi restare per un fine settimana al di fuori degli Stati Uniti per riunioni di lavoro sia il venerdì che il lunedì, non puoi tornare alla tua casa delle tasse solo per il fine settimana.
- Se viaggi fuori dagli Stati Uniti per più di una settimana, il tuo viaggio può essere considerato interamente per lavoro, anche se unisci attività commerciali e personali.
- Se trascorri meno del 25% del tuo tempo in attività personali durante il viaggio
- Il tuo viaggio può essere considerato interamente per lavoro se puoi stabilire che la vacanza non è stata una considerazione importante, anche se avevi il controllo sulle modalità del viaggio.
Per determinare le percentuali, dividere il numero totale di giorni nel viaggio per il numero di giorni personali.
Maggiori informazioni sui regolamenti IRS sui viaggi d'affari
Le normative IRS sono molto più complicate di quelle descritte in questo articolo. Per ulteriori dettagli sulle detrazioni per i viaggi d'affari, consultare la pubblicazione IRS 463. Per ulteriori informazioni sulle spese di viaggio, consulta questo articolo con le risposte alle domande più frequenti sulle detrazioni per spese di viaggio.
Disclaimer Questo articolo è solo una discussione generale su questo argomento e non deve essere inteso come consulenza fiscale o legale. Verificare con il proprio commercialista prima di prendere delle detrazioni.