Per detrarre le spese di viaggio d'affari , devi essere in grado di mostrare da dove stai viaggiando; quella è la tua casa delle tasse. Le spese per il viaggio avanti e indietro dal tuo domicilio fiscale sono le spese deducibili.
(Ricorda che le spese per il pendolarismo, cioè le spese per guidare da casa alla sede della tua attività, non sono deducibili).
Prima di dedurre le spese di viaggio, devi:
- Determina dove si trova la tua casa delle imposte o, in alcuni casi, se hai una casa delle imposte
- Quindi devi stabilire che il tuo viaggio d'affari comporta l'allontanamento dalla tua casa delle tasse
Solo se queste due condizioni sono soddisfatte puoi detrarre le spese di viaggio da casa.
Cos'è una casa delle tasse?
L'IRS dice che il tuo domicilio fiscale è il tuo "luogo di lavoro regolare" e non ha nulla a che fare con la tua casa di famiglia. La tua casa delle imposte comprende l'intera città o area generale in cui si trova la tua attività o il tuo lavoro.
Qualche esempio:
Se la tua casa è nella zona di Chicago e lavori in quell'area generale, tornando a casa ogni notte, Chicago è la tua casa delle tasse. Stai andando avanti e indietro a casa, quindi le tue spese di guida non sono deducibili.
Se la tua casa è a Chicago ma lavori a Milwaukee, tornando a casa nei fine settimana e soggiornando in un hotel durante la settimana, Milwaukee è la tua casa delle tasse.
Non puoi detrarre le tue spese a Milwaukee perché quella è la tua casa delle tasse, e non puoi detrarre i viaggi da e verso Chicago perché è il pendolarismo.
Ulteriori informazioni sulla casa fiscale
Luogo principale di attività
Se si dispone di più di una sede aziendale regolare, la sede dell'imposta è la sede principale della propria attività.
Per determinare la tua sede principale, considera:
- Il tempo totale che normalmente spendi in ogni luogo
- Il livello della tua attività commerciale in ogni luogo
Nessuna sede principale di attività
Potresti non avere una sede normale o principale a causa della natura del tuo lavoro. In questo caso, il tuo domicilio fiscale potrebbe essere il luogo in cui vivi regolarmente.
Itinerante
Se non hai una sede principale o regolare e non hai un posto dove vivi regolarmente, sei considerato un itinerante o transitorio. In questo caso, la tua casa delle imposte è ovunque tu lavori. Come un itinerante, non è possibile reclamare le spese di viaggio perché non si ha una casa da cui partire.
Pubblicazione IRS 463 - Spese di viaggio, di intrattenimento, regali e auto ha alcuni esempi dettagliati di ciascuna di queste situazioni fiscali.
Lavorare da casa e casa fiscale
Se lavori da casa, la tua casa delle imposte è la tua casa di famiglia e la tua casa delle imposte. Esistono regole speciali per la detrazione delle spese per i viaggi di lavoro da e verso la tua casa d'affari.
In viaggio lontano da casa
Quando determini il tuo domicilio fiscale, puoi detrarre le spese per il viaggio fuori casa per motivi di lavoro (non pendolarismo). L'IRS dice che sei considerato "in viaggio lontano da casa" se:
- I tuoi doveri ti impongono di essere lontano dall'area generale della tua casa delle imposte "sostanzialmente più lungo di un normale giorno di lavoro" e
- Devi dormire o riposare per soddisfare le esigenze del tuo lavoro mentre sei lontano da casa.
L'IRS rileva che questo non significa fare un pisolino nella tua auto, ma dice: "Non devi essere lontano dalla tua casa delle tasse per un giorno intero o dal tramonto all'alba finché il tuo sollievo dal dovere è abbastanza a lungo per dormire o riposare. " Un esempio di questo sarebbe un camionista o un conduttore ferroviario che esce di casa al mattino, viaggia in un altro luogo con una sosta, durante il quale lui o lei mangia e dorme, quindi ritorna alla casa delle imposte alla fine del viaggio.
Assegnazioni temporanee, giorni liberi
L'IRS distingue tra incarichi temporanei e incarichi a tempo indeterminato. Un incarico temporaneo è per un anno o meno, nella maggior parte dei casi.
La tua casa delle imposte non cambia durante un incarico temporaneo, ma cambia per un incarico a tempo indeterminato.
Se vai a casa durante i tuoi giorni liberi da un incarico temporaneo, non sei considerato lontano da casa mentre sei nella tua città, quindi non puoi detrarre i pasti e le spese di intrattenimento a casa, ma puoi detrarre il costo del tuo hotel torna alla posizione dei tuoi compiti mentre sei a casa,
Per entrambe queste circostanze, la Pubblicazione IRS 463 ha maggiori dettagli.
Paese straniero come sede fiscale
Se riesci a dimostrare che la tua residenza fiscale è al di fuori degli Stati Uniti, potresti essere in grado di richiedere un'esclusione di redditi da lavoro esteri. La concessione di questa esclusione dipende dal fatto che il tuo incarico sia temporaneo o indefinito.
Deduzione delle spese di viaggio d'affari
Una volta stabilito che il viaggio d'affari dalla sede fiscale si qualifica per le detrazioni fiscali, è possibile detrarre le spese di viaggio aziendale per ridurre le tasse aziendali.
Non sei sicuro della tua casa delle tasse? Parla con il tuo professionista fiscale
Questo articolo fornisce alcune informazioni generali sul concetto di casa fiscale, ma non dovrebbe essere utilizzato come consulenza fiscale o legale. Ogni situazione è unica e il concetto di domicilio fiscale è determinato caso per caso. Parla con il tuo consulente fiscale se non sei sicuro di quale sede di lavoro è la tua casa delle imposte.