Il costo del venduto è un calcolo di tutti i costi relativi alla vendita di un prodotto. Il calcolo del costo dei beni venduti per i prodotti che produci o vendi può essere complicato, a seconda del numero di prodotti e della complessità del processo di produzione.
Il costo dei beni venduti è un calcolo richiesto come parte della dichiarazione dei redditi aziendali. Riduce il reddito aziendale e quindi le tasse aziendali, quindi è importante farlo bene.
Calcolo del costo dei beni venduti - Step by Step
Questo "come" ti guida attraverso il calcolo per un prodotto, in modo che tu possa vedere come è fatto e quali informazioni saranno necessarie per fornire il tuo CPA. Molto probabilmente avrai bisogno di un CPA o di un professionista fiscale per calcolare COGS per la dichiarazione dei redditi del tuo business .
Prima di iniziare, consulta questo articolo sulle informazioni che ti serviranno per calcolare il costo dei prodotti venduti. Dovrai conoscere le quantità di ciascun componente dell'equazione. Fondamentalmente, è necessario conoscere l'importo iniziale e l'inventario e saranno necessari tutti i costi di inventario acquistati durante l'anno. Inoltre, è necessario conoscere il metodo di valutazione dell'inventario che il contabile desidera utilizzare.
Fase uno: i componenti di base del calcolo COGS
Il calcolo di base è:
- Inizio dei costi di inventario (all'inizio dell'anno)
- Plus costo di inventario aggiuntivo (inventario acquistato durante l'anno)
- Minus Ending Inventory (alla fine dell'anno)
- Equals Cost of Goods Sold
Per esempio:
$ 14.000 di costo dell'inventario all'inizio dell'anno
+ $ 8.000 di costo di inventario aggiuntivo acquistato durante l'anno
- inventario di fine $ 10.000
= $ 12.000 di costo delle merci vendute.
Il processo di calcolo del COGS ti consente di detrarre tutti i costi dei prodotti che vendi, sia che li produci o che li compri e li rivenda.
Ci sono due tipi di costi inclusi in COG: Diretti e Indiretti.
- I costi diretti sono i costi legati alla produzione o all'acquisto del prodotto.
- I costi indiretti sono costi relativi a magazzino, strutture, attrezzature e manodopera.
Passaggio due: determinare i costi diretti
Determina i costi diretti, tra cui:
Costo per l'acquisto della merce per la rivendita
Costo delle materie prime
I costi di imballaggio
Lavori in corso
Costo dell'inventario dei prodotti finiti
Forniture per la produzione
Costi generali diretti legati alla produzione (ad esempio, utenze e canoni di locazione per impianti di produzione)
Terzo passaggio: determinare i costi indiretti
I costi indiretti includono materiali di produzione e forniture
- Lavoro (per i lavoratori che effettivamente toccano il prodotto)
- Costi per conservare / all'ingrosso i prodotti
- Ammortamento delle attrezzature utilizzate per produrre, confezionare o conservare il prodotto
- Salari degli amministratori, manager che supervisionano la produzione
- Attrezzature utilizzate per lavori amministrativi (non di produzione)
Fase quattro: determinare i costi delle strutture
I costi delle strutture sono i più difficili da determinare. È qui che entra in gioco un buon CPA . Il CPA deve allocare una percentuale dei costi della struttura (interessi di affitto o mutui, utenze e altri costi) per ciascun prodotto, per il periodo contabile in questione (di solito un anno a fini fiscali) .
Passaggio 5: Determinazione dell'inventario iniziale
L'inventario comprende merce in magazzino, materie prime, lavori in corso, prodotti finiti e forniture che fanno parte degli articoli.
Il tuo inventario iniziale quest'anno deve essere esattamente lo stesso del tuo inventario finale dell'anno scorso. In caso contrario, dovrai presentare una spiegazione per la differenza.
Passaggio 6. Aggiunta di acquisti di articoli di magazzino
La maggior parte delle aziende aggiunge l'inventario durante l'anno. È necessario tenere traccia del costo di ogni spedizione o del costo totale di produzione di ciascun prodotto aggiunto all'inventario. Per i prodotti acquistati, conservare le fatture e qualsiasi altra documentazione. Per gli articoli che fai, ti servirà l'aiuto del tuo CPA per determinare il costo da aggiungere all'inventario.
Passaggio 7: Determina lo spazio pubblicitario finale
La fine dei costi di inventario è in genere determinata prendendo un inventario fisico dei prodotti o stimando.
La fine dei costi di inventario può essere ridotta per inventario danneggiato, inutile o obsoleto . Per l'inventario danneggiato, riportare il valore stimato. Per un inventario senza valore, è necessario fornire la prova che è stato distrutto. Per le scorte obsolete, è necessario anche mostrare evidenza della diminuzione di valore. Prendi in considerazione la possibilità di donare un inventario obsoleto a un'organizzazione benefica .
Step Eight: fai il calcolo COGS
A questo punto, hai tutte le informazioni necessarie per eseguire il calcolo COGS. Puoi farlo su un foglio di calcolo o chiedere al tuo commercialista di aiutarti.
Metodi di valutazione delle scorte
L'oggetto finale da determinare è il tipo di inventario che è stato venduto. Esistono due metodi accettabili per determinare quale inventario viene lasciato alla fine del periodo contabile: LIFO (Last in, First out) o FIFO (first in, first out) .
Il tuo CPA ti aiuterà a determinare quale sia il metodo migliore per la tua situazione fiscale aziendale. Se si modifica il metodo di valutazione , è necessario applicare all'IRS per l'approvazione. Ad esempio, se questo è il primo anno in cui la tua azienda utilizza il metodo LIFO, devi applicare all'IRS per apportare questa modifica. Usa IRS Form 970 - Applicazione per l'utilizzo del metodo di inventario LIFO.
Costo della merce venduta sulla dichiarazione dei redditi aziendali
Il processo e il modulo per il calcolo del costo dei beni venduti e inclusi nella dichiarazione dei redditi aziendali sono diversi per i diversi tipi di attività.
Per i proprietari unici e le società a socio unico che utilizzano la Tabella C, il costo dei beni venduti è calcolato nella Parte III e incluso nella sezione Entrate (Parte I).
Per le società di partecipazione, le società, le società e le società multinazionali, il costo delle merci vendute è calcolato sul modulo 1125-A. Questa forma è complicata, ed è una buona idea avere il tuo consulente fiscale per aiutarti.
Alcuni suggerimenti aggiuntivi per questo calcolo
- RICORDA: puoi detrarre il costo dei beni venduti se hai delle vendite. Se acquisti o produci prodotti da vendere e non vendi prodotti, non puoi detrarre questi costi.
- Se la tua azienda ha meno di $ 1 milione di vendite / entrate all'anno, non è necessario riportare l'inventario.
- Per ulteriori informazioni sulla valutazione dell'inventario e sul costo delle merci vendute, consultare la Pubblicazione IRS 538 "Periodi e metodi contabili".
- Non è possibile utilizzare il metodo "più basso costo o mercato" se si utilizza la valutazione dell'inventario LIFO . È necessario utilizzare il metodo "Costo" di valutazione dell'inventario (non "inferiore al costo o al mercato") se si utilizza il metodo di contabilità di cassa . È meglio utilizzare il metodo di accumulo se si dispone di inventario.
Dichiarazione di non responsabilità : le informazioni contenute in questo articolo e in questo sito sono intese come consigli generali e non fiscali o legali. Ogni situazione è diversa e le circostanze cambiano. Chiedi aiuto al tuo consulente fiscale o consulente fiscale per assicurarti che i tuoi calcoli siano corretti.
Per maggiori dettagli e circostanze particolari sul calcolo del costo dei beni venduti, consultare questo articolo dalla pubblicazione IRS 334.
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