Qual è il costo del venduto (COGS)?
Il costo dei beni venduti, a volte indicato come "costo del venduto" o "COGS", si riferisce al costo dei prodotti fabbricati e venduti o acquistati e rivenduti dalla società.
Questi costi di vendita sono una spesa del business e riducono il profitto che l'azienda produce vendendo i prodotti .
Ecco un esempio:
Supponiamo che la tua attività assembli un semplice widget di parti, che invii il widget a un magazzino Amazon e lo venda online a $ 15. Il costo del widget, $ 10, viene detratto dal prezzo di vendita ai fini della determinazione dei profitti e delle imposte. L'IRS consente di includere una varietà di costi in questo calcolo.
Il costo del venduto viene determinato annualmente mostrando i cambiamenti dall'inizio alla fine dell'anno fiscale (finanziario) della società ed è incluso nella dichiarazione dei redditi dell'azienda come spesa.
Cosa è incluso nel costo dei beni venduti?
Il costo del venduto comprende il costo diretto della produzione del prodotto o il prezzo all'ingrosso dei prodotti rivenduti e il costo del lavoro diretto per la produzione del prodotto. Nello specifico, può includere:
- Costo delle materie prime
- Costo degli articoli acquistati per la rivendita
- Costo delle parti utilizzate per costruire un prodotto.
COGS include anche altri costi diretti come la manodopera per produrre il prodotto, le forniture utilizzate nella produzione o vendita, i costi di spedizione, i costi dei contenitori, i costi di spedizione e le spese generali direttamente correlate alla produzione o all'attività produttiva (come affitto e utenze per la produzione servizio, struttura).
Infine, COGS include costi indiretti come i costi di distribuzione e di vendita.
In che modo il costo delle merci vendute influisce sul reddito aziendale?
Poiché il costo dei beni venduti è un costo per fare affari , è una spesa aziendale . Quindi, se il COGS aumenta, il reddito netto dell'azienda è inferiore. Questo può essere ottimo per pagare meno tasse , ma significa che l'azienda non fa tanti soldi, quindi i costi di vendita dovrebbero essere mantenuti bassi, per aumentare i profitti.
Come viene calcolato il costo della merce venduta?
Il costo dei beni venduti è determinato dal cambiamento di inventario. Il calcolo inizia con l' inventario dei prodotti in vendita all'inizio dell'anno (l'inventario alla fine dell'anno precedente). Successivamente viene aggiunto il costo dei prodotti acquistati o prodotti durante l'anno e viene sottratto l'inventario alla fine dell'anno. Questo calcolo fornisce il costo dell'inventario effettuato e quindi venduto dall'azienda durante l'anno. Il calcolo di base è:
- Inventario iniziale
- Più costo degli acquisti / materiali per articoli venduti durante l'anno
- Inventario di fine meno
- È uguale al costo dei beni venduti per l'anno.
Leggi ulteriori dettagli su come calcolare il costo dei beni venduti.
Potresti anche voler fare un costo di spesa di vendita per aiutarti a determinare il costo netto e vedere dove potresti risparmiare sulle vendite di prodotti.
Cosa succede se i costi di inventario cambiano durante l'anno?
Innanzitutto, nota che lo spazio pubblicitario è riportato al costo per effettuarlo o acquistarlo, non il costo per venderlo. Se la tua azienda vende articoli il cui costo cambia durante l'anno, devi capire come gestire tali cambiamenti di costo in modo accettabile per l'IRS. Diciamo che comprate un prodotto e lo rivendete. Se il costo aumenta durante l'anno, devi calcolare questo aumento nella tua equazione COGS. L'IRS ha diversi modi approvati per tenere conto delle variazioni dei costi durante l'anno senza dover tenere traccia di ogni prezzo del prodotto individualmente.
LIFO, FIFO e Costo medio
Supponiamo che tu abbia acquistato magliette per la rivendita durante l'anno, in tre lotti:
- Lotto 1: 100 camicie a $ 5 ciascuno = $ 500
- Lotto 2: 300 camicie a $ 5,20 ciascuna = $ 1,520
- Lotto 3: 200 camicie da 5,25 $ ciascuna = $ 1,050
E diciamo che hai venduto 500 magliette durante l'anno. Esaminiamo i costi dei prodotti venduti con ciascuno di questi metodi.
FIFO significa "first in-first out" e costa merci supponendo che i primi beni acquistati siano i primi beni venduti. Quindi, le prime 500 camicie comprate sarebbero costate sotto FIFO a $ 2,545.
LIFO sta per "last in-first out" e costa merci supponendo che i primi beni acquistati siano i primi beni venduti. Quindi le ultime 500 camicie comprate sarebbero state costate sotto LIFO a $ 2.570.
Il costo medio è pari a tutte le magliette acquistate e rappresenta il costo medio per camicia, che è di $ 5,12. Moltiplicare per 500 camicie vendute per un costo totale di $ 2,580.
Selezione di un metodo di costo
Non puoi decidere da solo ogni anno quale metodo di costo usare. L'IRS ha norme che regolano questi metodi, quindi verificare con il proprio consulente fiscale prima di calcolare il costo dei beni venduti. Rosemary Peavler, Guida alla finanza aziendale, spiega la contabilità FIFO e LIFO e come possono influenzare i profitti della tua azienda .
In che modo COGS si adatta alle tasse aziendali? Dove viene incluso?
Il costo dei beni venduti è una spesa per le attività commerciali e il calcolo del COGS è incluso nel modulo di imposta professionale per ogni tipo di attività. Fa parte dei calcoli per la Tabella C per le imprese individuali ed è inclusa nei moduli fiscali per le società ( modulo 1120 ), società per azioni (modulo 1120-S) e partnership ( modulo 1065 ).
Ulteriori informazioni su come includere il costo dei beni venduti nella dichiarazione dei redditi aziendale.
Quali documenti devo conservare sul costo dei beni venduti?
Come tutte le altre spese aziendali , è necessario tenere registri adeguati per dimostrare che il calcolo del costo del venduto è accurato.
Calcola i COG di un'azienda di cucito.