Sviluppare il budget operativo per una piccola impresa
Cos'è un budget operativo?
Il budget operativo è una delle due parti del budget principale . Lo scopo del budget operativo è quello di descrivere le attività generatrici di reddito dell'azienda quali vendite , produzione e inventario di prodotti finiti. La conclusione finale del budget operativo è il conto economico proforma e il margine di profitto operativo.
Il margine di profitto operativo non è lo stesso dell'utile netto , che non è possibile calcolare fino a quando non si prepara il budget finanziario. Il budget operativo viene preparato prima del budget finanziario poiché molte delle attività di finanziamento non sono note fino alla preparazione del budget operativo.
Il budget delle vendite
La prima e più fondamentale componente del budget operativo è il budget delle vendite , che elenca le unità previste e le entrate attese dal piano vendite (hai un piano vendite?). Più accurata è la previsione di vendita, più efficacemente è possibile gestire l'attività.
Il budget di vendita memorizza le aspettative di vendita di un'azienda per il prossimo periodo contabile o di budget e allega le entrate lorde al piano vendite. È espresso sia in unità che in dollari. Le società più piccole, con categorie di prodotti e territori limitati, possono sviluppare il budget di vendita per l'azienda nel suo complesso.
Le aziende più grandi, con una serie di prodotti, di solito aggregano il budget in categorie di prodotti e / o regioni geografiche per semplificare e svolgere il lavoro in tempo.
Il budget di vendita viene solitamente preparato e presentato in formato mensile o trimestrale (un formato annuale fornisce poche informazioni utili e non evidenzia le opportunità).
Diversi dipartimenti contribuiscono al budget delle vendite. Ovviamente, la maggior parte degli input proviene dal team di vendita, che si occupa di clienti giorno per giorno.
Il marketing contribuisce all'informazione promozionale, che può influenzare sia la tempistica che il volume delle vendite. Engineering può avere informazioni dettagliate sullo sviluppo di nuovi prodotti e sulle date di rilascio, nonché sulla cessazione di prodotti meno recenti. Il team esecutivo può rivedere e modificare tali dati sulla base di cessioni o acquisizioni pianificate.
Budget di esempio
Nello sviluppo di un budget operativo di esempio, userò una piccola impresa di ceramiche, ArtCraft Pottery, che si trova a Zanesville, OH, come esempio. Producono riproduzioni delle famose ceramiche d'arte prodotte nella zona dell'Ohio nei primi anni del 1900.
Se utilizziamo ArtCraft Pottery come esempio (che viene dall'articolo su Budgeting - Come sviluppare il budget operativo ), le seguenti informazioni possono essere utilizzate per sviluppare il costo del budget di vendita delle merci. Al fine di sviluppare il costo del budget delle merci vendute, dobbiamo disporre di informazioni dal budget diretto dei materiali , dal budget diretto per il personale, dal budget di spesa e dal budget di inventario dei prodotti finiti . Usando le informazioni di questi budget, possiamo sviluppare il seguente costo del budget di vendita:
C'è una nota a margine accanto a materiali diretti.
* Produzione necessaria = (5720 vasi X $ 3) - (28.600 once di vernice X $ 0.20)
Budget di ArtCraft Pottery Cost of Goods
| Materiali diretti usati * | $ 22.880 |
| Lavoro diretto usato | 6864 |
| in alto | 10.012 |
| Costi di produzione preventivati | $ 39.756 |
| Inizio dei prodotti finiti | 1.251 |
| Merce disponibile per la vendita | $ 441.007 |
| Meno: fine della merce finita | (1.390) |
| Costo preventivato delle merci vendute | $ 39.617 |