Cosa dovresti includere nel budget operativo della tua attività
Il budget operativo è una delle due parti del budget principale . Lo scopo del budget operativo è quello di descrivere le attività generatrici di reddito dell'azienda quali vendite , produzione e inventario di prodotti finiti. La conclusione finale del budget operativo è il conto economico proforma e il margine di profitto operativo. Il margine di profitto operativo non è lo stesso dell'utile netto , che non è possibile calcolare fino a quando non si prepara il budget finanziario. Il budget operativo viene preparato prima del budget finanziario poiché molte delle attività di finanziamento non sono note fino alla preparazione del budget operativo.
Nello sviluppo di un budget operativo di esempio, utilizzerò l'esempio di una piccola impresa di ceramiche, ArtCraft Pottery, per illustrare i concetti e i calcoli di base relativi al budget operativo di un'azienda.
Il budget operativo è costituito da un conto economico preventivo o previsto supportato da un numero di pianificazioni:
01 - Budget di vendita
Se la società ha un negozio di mattoni e malta, la vendita prevista da quel negozio deve anche essere inclusa come deve essere prevista la vendita online se la società ha una presenza online.
Altri fattori che entrano nelle previsioni di vendita includono lo stato generale dell'economia, le politiche dei prezzi, la pubblicità, la concorrenza e altri fattori. Nel nostro esempio, il negozio di ceramiche potrebbe aver sofferto durante la Grande Recessione perché la ceramica artistica in quel momento sarebbe stata considerata un lusso. Poiché la disoccupazione è elevata dopo la Grande Recessione e la ripresa è lenta, può ancora essere considerata un lusso e le vendite potrebbero essere previste lente.
Il budget di vendita può essere leggermente diverso dalla previsione di vendita dopo che è stato regolato in base ai desideri di gestione.
02 - Bilancio di produzione
Subito dopo lo sviluppo del budget di vendita, il prossimo compito nello sviluppo del budget operativo è mettere insieme il budget di produzione. Il budget di produzione indica al proprietario dell'azienda quante unità del prodotto produrre per soddisfare le esigenze di vendita e terminare i requisiti di inventario. Nel nostro esempio, il proprietario del negozio di ceramiche deve sapere quanti pezzi e quale tipo di ceramica fare durante il periodo di budget.
Ci sono tre parti per il budget di produzione: budget per gli acquisti di materiali diretti, budget diretto per la manodopera e budget di spesa . Ognuno è richiesto per produrre il budget di produzione.
03 - Budget acquisti materiali diretti
Il budget degli acquisti di materiale diretto riguarda la materia prima di cui l'azienda ha bisogno per il suo processo produttivo. Indica l'importo e il costo di ogni tipo di materia prima necessaria per l'azienda, ma un budget separato per gli acquisti di materiali diretti deve essere preparato per ciascun tipo di materia prima. La politica di inventario dell'azienda aiuta a determinare la quantità di materie prime conservate nell'inventario.
Il budget degli acquisti di materiali diretti nell'esempio è solo per l'argilla necessaria per i vasi. Puoi seguire l'esempio e preparare un budget simile per il colore necessario per i vasi.
04 - Bilancio del lavoro diretto
Le ore preventivate per il lavoro diretto sono determinate dalla relazione tra lavoro e produzione. Il numero di unità di lavoro diretto è determinato nel budget di produzione. Quindi, vengono determinati il numero totale di ore di lavoro diretto e il costo unitario.
05 - Budget ambientale
Il budget complessivo è tutto ciò che rimane dalla produzione che non è inclusa negli acquisti di materiali diretti e nei budget diretti per la manodopera . Di solito, il budget diretto per il lavoro guida il budget di spesa. I costi che variano con il lavoro diretto sono chiamati overhead variabile e tutto il resto è fisso in testa.
06 - Termine del budget di inventario dei prodotti finiti
Il budget di inventario dei prodotti finiti è importante perché fornisce all'azienda le informazioni necessarie per calcolare il costo unitario del prodotto. Questo costo unitario è calcolato in base alle informazioni raccolte dal budget per gli acquisti di materiali diretti, il budget diretto per la manodopera e il budget di spesa.
Questo budget fornisce anche i dati per il bilancio e per calcolare il costo dei beni venduti a conto economico.
07 - Costo dei beni venduti budget
Se hai l'inventario di prodotti finiti di inizio (che sarebbe l'inventario di prodotti finiti di fine del periodo precedente), puoi preparare il costo del budget di vendita delle merci utilizzando le informazioni dal budget degli acquisti di materiale diretto, il budget diretto della manodopera e le spese generali budget.
08 - Budget delle spese di vendita e amministrative
La parte non produttiva del budget previsto è la vendita e le spese amministrative . Queste spese hanno componenti di costo fissi e variabili . Ad esempio, le commissioni di vendita si basano sul volume delle vendite e sono variabili. Le utilità potrebbero essere corrette.
09 - Conto economico
Quando si completano questi otto budget, si dispone delle informazioni necessarie per sviluppare il conto economico previsto o preventivato. Il risultato del conto economico preventivo è il risultato operativo dell'impresa, non l'utile netto. Non sei in grado di trovare un profitto netto fino a quando non hai finito il budget finanziario.