Un sacco di informazioni errate stanno fluttuando su Internet sui costi di avvio dell'attività e su ciò che è possibile detrarre.
Alcuni costi di avvio possono essere detratti nel primo anno di attività, mentre altri costi devono essere ammortizzati (distribuiti) per diversi anni.
È complicato (è l'IRS, lo sai), ma lo raddrizzeremo.
Quali sono i costi di avvio aziendale?
Le nuove imprese possono detrarre i costi per l'avvio dell'attività, ma esistono limiti e restrizioni a questi costi.
L'IRS afferma che i costi di avviamento sono "importo pagato o sostenuto per
- Creare un'attività commerciale o commerciale attiva o
- Indagare la creazione o l'acquisizione di un'attività commerciale o aziendale attiva. "
I costi di avvio di un'impresa possono essere suddivisi in due periodi di tempo:
- costi per investigare e
- costi di start-up.
I costi di avvio dell'attività sono generalmente considerati spese in conto capitale perché sono a lungo termine, non solo il primo anno. Cioè, fanno parte del vostro investimento nel patrimonio aziendale e i costi di investimento sono ammortizzati (distribuiti) per diversi anni.
Cosa non è incluso nei costi di avvio?
Alcune spese che potresti avere durante la fase di avvio della tua attività non sono deducibili come costi di avvio, inclusi
- Costi per qualificarsi per entrare in quel tipo di attività (ottenendo una licenza immobiliare, ad esempio).
Costi di acquisto di beni aziendali (come un edificio, attrezzature o veicoli). Questi costi sono considerati separatamente ai fini fiscali.
Quando inizia un'attività?
Determinare la data in cui la tua attività inizia effettivamente dipende da diversi fattori, ma è importante determinare una data di avvio allo scopo di dedurre i costi di avvio.
Ad esempio, se stai studiando l'acquisto di un'azienda, devi sapere fino a che punto puoi detrarre questi costi. In genere, è possibile tornare indietro di un anno dalla data di avvio.
Quanto posso dedurre, come posso effettuare la detrazione e quando posso dedurlo?
Se stai acquistando un'impresa, i costi che hai "nel corso di una ricerca generale o di un'indagine preliminare dell'azienda" sono considerati costi di capitale e non possono essere ammortizzati in 15 anni. Altri costi potrebbero essere in grado di detrarre immediatamente.
Scelte in Deducting o Amortizing Start-Up Costs
È possibile detrarre fino a $ 5000 in costi di avviamento nel primo anno di attività. Questa detrazione è limitata se hai oltre $ 50.000 in costi di avviamento. Se hai costi di avviamento aggiuntivi superiori ai $ 5,000, puoi ammortizzare questi costi in 15 anni. Se non sarai redditizio nel tuo primo anno, potresti prendere in considerazione un'altra opzione per ridurre al minimo le tasse negli anni in cui guadagni di più.
Invece di dedurre $ 5,000 nel tuo primo anno, puoi ammortizzare tutti i costi di avviamento in 15 anni, prendendo la stessa detrazione ogni anno. Ad esempio, se i costi di avviamento sono $ 45.000, è possibile dedurre $ 3000 all'anno per 15 anni.
Puoi anche aspettare di recuperare i costi di avvio fino a quando non vendi la tua attività o chiudi l'attività, ma la maggior parte dei proprietari di aziende non vuole aspettare così a lungo per ottenere il beneficio fiscale da questi costi di avvio.
Detrazione del bonus per le spese organizzative
L'IRS separa i costi generali di avvio dell'attività e i costi organizzativi. I costi organizzativi sono quei costi coinvolti nella costituzione di una società , società di persone o società a responsabilità limitata (non una ditta individuale ). Questi costi devono essere sostenuti prima della fine del primo anno fiscale in cui la società è in attività.
Oltre alla deduzione iniziale di $ 5,000, puoi dedicare fino a $ 5000 in deduzioni aggiuntive per le spese organizzative per le piccole imprese , fino a $ 50.000. La detrazione verrebbe applicata alle spese legali e ad altre spese per la costituzione della struttura aziendale .
Detrazioni dei costi di avvio dell'attività: un esempio
Diciamo che hai avviato una LLC nel 2017. Hai $ 8.000 in costi di avvio deducibili e $ 2.000 in costi per impostare la LLC. Ecco come potrebbe funzionare la detrazione:
- È possibile detrarre i $ 2000 in costi di impostazione LLC sulla dichiarazione dei redditi aziendale 2017, come spese organizzative.
- Puoi anche detrarre $ 5,000 dei tuoi altri costi di avvio sulle tue tasse del 2017.
- Gli altri $ 3.000 in costi di avviamento devono essere ammortizzati negli anni successivi, come richiesto dall'IRS.
Si noti che questo presuppone che tutti i costi siano deduzioni legittime. Il tuo compito è quello di raccogliere i costi e lasciare che il tuo consulente fiscale ti dica se sono legittimi e in che modo possono essere detratti.
Cosa succede se non vado in affari? Posso ancora detrarre queste spese?
Se stai indagando su un'attività specifica da avviare o acquistare e l'accordo non funziona, puoi dedurre le tue spese personali sull'Allegato A del modulo 1040 come " spese varie ".
Se stai cercando un'attività commerciale ma non hai in mente attività specifiche e decidi di non acquistare alcuna attività commerciale, non puoi detrarre tali spese; non sono collegati ad alcuna attività specifica .
Un foglio di lavoro dei costi di avvio
Per aiutarti a mettere tutti i costi di avvio in un unico posto e assicurarti di non perdere nessun costo, ecco un articolo che mostra come creare un foglio di lavoro per i costi di avvio.
Una dichiarazione di non responsabilità: come puoi vedere, il tentativo di detrarre i costi di avvio dell'azienda è complicato e le leggi fiscali cambiano frequentemente. Avrai bisogno di verificare con il tuo professionista fiscale prima di tentare questa detrazione.