Verso la fine dell'anno fiscale (finanziario) di un'impresa, i revisori dei conti e i contabili iniziano a parlare di " prendere inventario" e "LIFO vs. FIFO". Ma qual è la differenza tra questi termini e quale è meglio per la mia attività? Questo articolo esamina l' inventario in generale e FIFO e LIFO come i due metodi più comuni per valutare l'inventario.
Come viene valutato l'inventario?
Iniziamo con le nozioni di base e semplifichiamo le cose: le aziende che producono prodotti in vendita o che hanno acquistato prodotti da un grossista per rivenderli hanno un inventario (una fornitura di prodotti invenduti).
L'inventario è un bene aziendale poiché ha un valore. Alla fine dell'anno, ciascuna società deve determinare il costo di tutti i prodotti in inventario al fine di calcolare il costo dei beni venduti (COG). Il costo dei beni venduti è calcolato come:
- Inventario iniziale
- Più acquisti all'inventario
- Inventario meno fine
- È uguale al costo dei beni venduti.
Come puoi vedere, il costo dell'inventario iniziale e finale è un fattore importante in COGS. Il grande costo del venduto, meno i profitti dell'azienda.
Maggiori informazioni sul costo dei beni venduti
Metodi di valutazione dell'inventario descritti
Poiché l'inventario è costantemente in entrata e in uscita da un'azienda, è difficile tenere traccia del costo dell'inventario, quindi un principio di contabilità generalmente accettato consente alle aziende di utilizzare alcune linee guida generali per la valutazione del costo dell'inventario:
- Valore specifico Alcuni tipi di prodotti possono essere valutati singolarmente e assegnato un valore specifico. Ad esempio, oggetti d'antiquariato, da collezione, opere d'arte, gioielli e pellicce, possono essere valutati e un valore assegnato. Il costo di questi articoli è in genere il costo di acquisto, quindi il profitto può essere facilmente determinato.
- First-in, First-out (FIFO) : sotto FIFO, si presume che l'inventario che è il più vecchio venga venduto per primo. Il metodo FIFO è il metodo di inventario standard per la maggior parte delle aziende.
- Last-in, First-out (LIFO) : LIFO è una tecnica di valutazione del costo del magazzino più recente (accettata negli anni '30), che presuppone che l'inventario più recente sia venduto per primo.
- Costo medio, che prende solo il costo medio dell'inventario venduto. In questo caso, si sommerà il costo di tutti gli articoli e si dividerà per il numero. Questo metodo funziona meglio per articoli con valore individuale.
Qual è il migliore: LIFO o FIFO?
Per valutare il valore relativo del costo di inventario LIFO e FIFO, è necessario esaminare il modo in cui i costi di inventario stanno cambiando:
- Se i costi delle scorte sono in aumento o è probabile che aumentino, il costo di LIFO potrebbe essere migliore, poiché gli articoli a costo più elevato (quelli acquistati o fatti ultimi) sono considerati venduti. Ciò si traduce in maggiori costi e minori profitti.
- Se è vero il contrario e i costi delle scorte stanno diminuendo , il costo FIFO potrebbe essere migliore. Poiché i prezzi di solito aumentano, la maggior parte delle aziende preferisce utilizzare i costi LIFO.
- Se si desidera un costo più accurato , FIFO è migliore, poiché presuppone che gli articoli meno costosi meno venduti vengono solitamente venduti per primi.
Inventario periodico vs perpetuo e LIFO o FIFO
Le aziende utilizzano uno dei due modi per gestire l'inventario: periodico e perpetuo . La gestione periodica dell'inventario viene tracciata manualmente, contando alla fine di un periodo contabile. L'inventario perpetuo è per le grandi aziende che utilizzano la tecnologia del punto di vendita.
La tua azienda può utilizzare LIFO o FIFO con uno di questi sistemi di gestione dell'inventario.
Problemi di tenuta dei registri e contabilità di magazzino
La contabilità di inventario LIFO aumenta la tenuta dei registri, perché gli articoli di magazzino più vecchi possono essere tenuti a disposizione per diversi anni, mentre in FIFO questi articoli più vecchi vengono venduti per primi, quindi i requisiti di mantenimento della documentazione sono inferiori.
Regolamenti IRS e FIFO vs. LIFO
Come si può intuire, l'IRS non apprezza la valutazione LIFO, perché di solito si traduce in profitti più bassi (meno reddito imponibile). Ma l'IRS consente alle aziende di utilizzare la contabilità LIFO, che richiede un'applicazione, su Modulo 970 .
L'organizzazione nazionale per i principi contabili, il Financial Accounting Standards Board (FASB) , nelle sue procedure contabili generalmente accettate, consente la contabilizzazione FIFO e LIFO. L'IFRS non consente di utilizzare LIFO, quindi se la tua azienda ha sedi internazionali probabilmente non sarai in grado di usarla.
Restrizioni alla modifica dei metodi di inventario
Se la tua azienda decide di passare alla Contabilità LIFO dalla contabilità FIFO, devi presentare il Modulo 970 con l'IRS, e non ti sarà permesso tornare alla contabilità FIFO a meno che l'IRS non conceda un permesso specifico.
Parla con il tuo professionista fiscale
La decisione di cambiare i metodi di inventario o di cambiare è complicata e ha molte implicazioni fiscali e contabili. Questo articolo fornisce informazioni generali, non fiscali o consulenza legale. Parla con il tuo CPA e con il consulente fiscale e ottieni opinioni sulla tua specifica situazione aziendale prima di tentare di apportare una modifica.