- L'inventario è un bene aziendale prezioso. Devi sapere quanto hai e quanto vale.
- I costi associati all'acquisto e alla vendita dell'inventario sono spese aziendali deducibili che possono ridurre le tasse aziendali.
- Segnalare correttamente l'inventario può impedirti di avere problemi con l'IRS.
- Il costo e l' utile lordo delle vendite di inventario sono una parte importante della dichiarazione dei redditi aziendali.
- Puoi usare il valore del tuo inventario come collaterale per un prestito.
I diversi tipi di inventario
Le aziende hanno due tipi di inventario:
- Forniture su scaffali in attesa di essere utilizzati. Questi includono forniture per ufficio, prodotti per la pulizia, forniture e accessori per computer e forniture utilizzate per scopi specifici, ma non come parte del processo di vendita.
- Inventario del prodotto Questo inventario può essere prodotti acquistati all'ingrosso per essere venduti ai consumatori al dettaglio. Può anche essere componenti o pezzi o materie prime che usi per realizzare prodotti da vendere.
Il processo di inventario
Il processo di inventario è simile a questo:
- Riceverai prodotti o componenti all'ingrosso dai fornitori (le persone da cui la tua attività acquista cose).
- Finisci il lavoro o il riconfezionamento e metti scaffali in attesa di ordini.
- Ricevi ordini e vendi i tuoi prodotti.
- Ricevi denaro dalle tue vendite.
Tutti i costi per ciascuna parte di questo processo sono considerati come costi aziendali. Questi costi devono essere registrati.
Le formule dell'inventario
È una formula semplice, ma è importante sapere: il costo dell'inventario acquistato meno il costo dell'inventario venduto è pari al costo dell'inventario.
I ricavi dalla vendita dell'inventario meno il costo dell'inventario venduto sono pari all'utile lordo. Il costo e le entrate vanno sul conto economico della tua attività. Il valore del tuo inventario in un determinato momento è indicato nel bilancio aziendale. A proposito, i costi di inventario includono molti extra, come il costo della spedizione, il costo di archiviazione e i costi di manodopera.
Costi dell'inventario di spedizione
Quando gli articoli dell'inventario ti vengono spediti, ci sono due modi per pagarli, in base a chi paga, tu o il mittente. È importante notare che avere il titolo di (possedere) gli articoli dell'inventario solo quando li hai in tuo possesso.
- Lo spedizioniere può pagare i costi. Questo è chiamato FOB - spedizione. Poiché non possiedi gli articoli finché non li ricevi, non puoi richiedere i costi di spedizione FOB.
- Tu paghi i costi di spedizione. Questo è chiamato FOB-destinazione. Paghi quando ricevi l'oggetto poiché hai la proprietà a quel punto.
Tenere traccia dell'inventario del prodotto
È importante tenere traccia del costo degli articoli di magazzino, in modo da conoscere il profitto sulle vendite. Questo è più facile a dirsi che a farsi, a seconda del tipo di prodotto.
Co st attuale : questo metodo funziona meglio per articoli di inventario più grandi e più costosi, come automobili o gioielli.
Costo medio ponderato : quando si ha un sacco di inventario in entrata e in uscita e non è possibile determinare il costo di un singolo articolo (penne, ad esempio), è possibile esaminare il costo di specifici gruppi di articoli in un periodo di tempo . Diciamo che comprate penne e mettete su di esse i loghi dei clienti. Per esempio:
- Costo della penna
- 1 marzo - 250 penne a 0,25 cad. Costo totale $ 62,50
- 14 aprile - 300 penne a 0,27 cad. Costo totale $ 81,00
- 2 maggio - 275 penne a 0,29 cad. Costo totale $ 79,75
- Matite media ponderate 825 a costo totale 223,25 = 825 / 223,23 = 0,27
LIFO vs. FIFO
È inoltre possibile determinare l'inventario dei costi venduto utilizzando uno dei due metodi di contabilità possibili: LIFO e FIFO.
- FIFO è First-in, First-out. Si presume che l'inventario che è entrato per primo (il più vecchio) sia stato venduto per primo. (Nessuno controlla effettivamente, è solo un
- LIFO è Last-in, First-out . L'inventario che è arrivato per ultimo è venduto per primo. Poiché nella maggior parte dei casi i costi aumentano, l'utilizzo di LIFO comporta un costo di inventario più elevato e un profitto inferiore.
Inventario e costo dei beni venduti
La cosa più importante da sapere sull'inventario è che è essenziale per calcolare il costo dei beni venduti (COG ). COGS viene utilizzato per determinare l'utile lordo di un'attività commerciale che vende prodotti ed è utilizzato in tutti i moduli fiscali aziendali , per le imprese individuali, le società di persone, le LLC e le società.
Il calcolo del costo del venduto è:
- Inventario iniziale (il valore di tutto l'inventario all'inizio di un anno)
- Acquisti netti Plus (dopo sconti e indennità e resi)
- È uguale al costo della merce disponibile per la vendita
- Inventario meno fine (il valore di tutto l'inventario alla fine di un anno).
Per il primo anno nelle aziende, l'inventario iniziale è zero. Dopodiché, l'inventario iniziale di un anno è l'inventario finale dell'anno precedente. Alcune aziende acquistano un inventario fisico alla fine di un anno, per diversi motivi:
- Per ricontrollare o "provare" il valore dell'inventario
- Per verificare la presenza di deterioramento o obsolescenza
- Per verificare il furto
- Per verificare la scarsa tenuta dei registri.
Inventario e metodo di contabilità
La maggior parte delle aziende con spazio pubblicitario deve utilizzare il metodo di contabilità per competenza , ma le piccole imprese qualificate con entrate lorde medie tra $ 1 e $ 10 milioni possono essere in grado di utilizzare il metodo del contante. Se pensi di poter qualificarti, rivolgiti al tuo consulente fiscale professionista.
Ci sono alcune restrizioni su quale sistema di costi di inventario si utilizza. Prima di utilizzare uno di questi metodi di inventario, discuta con il tuo professionista fiscale su quale sia il migliore per la tua specifica situazione aziendale.
Inventario e tasse
Qualche altra cosa che devi sapere su inventario e tasse:
- È necessario continuare a utilizzare lo stesso metodo di costo di inventario nel corso degli anni. Non puoi continuare a cambiare metodo per il miglior vantaggio fiscale.
- Soprattutto, ricorda di tenere una buona traccia dell'inventario della tua azienda per assicurarti di non perdere nulla per furti, furti o cattive registrazioni.
Disclaimer: l'inventario, come altri problemi fiscali, è complesso. Lo scopo di questo articolo non è quello di darti consigli fiscali, e l'autore non è un CPA o un preparatore fiscale. Prima di tentare di prendere decisioni fiscali, consultare il proprio consulente fiscale.