Per i partenariati, gli azionisti della S Corporation - Programma entrate / perdite K-1
Cos'è il reddito supplementare?
L'IRS elenca diversi tipi di reddito nella prima pagina del modulo 1040. I salari e gli stipendi sono i primi, elencati nella riga 7. Quindi altri tipi di reddito, inclusi i proventi da interessi e dividendi e da una piccola impresa (presentati nell'Allegato C e inseriti sulla riga 12 del modulo 1040) sono inclusi.
La riga 17 del modulo 1040 richiede altri tipi di reddito, da "Affitti immobiliari, royalties, società di persone, società di capitali, trust, ecc." Questo è un reddito supplementare, e viene prima inserito e calcolato sull'Elenco E e quindi inserito nella dichiarazione dei redditi su questa linea. Altri tipi di reddito supplementare dalla Tabella E sono registrati su altre linee della dichiarazione dei redditi personale.
Tipi di proprietà aziendale segnalati nella pianificazione E
L'elenco E comprende entrate o perdite per individui da:
- partnership
- S corporazioni
- Affitto immobiliare
- Proprietà e trust
- E altre entità simili.
Schedule E funziona allo stesso modo per un proprietario di una S , un proprietario di LLC e un partner in una partnership. C'è un programma K-1 leggermente diverso per un proprietario di una S, ma il processo è sempre lo stesso.
Una LLC userebbe la pianificazione E?
Un LLC di un singolo membro probabilmente depositerà una Schedule C e non Schedule E. Una LLC con più proprietari presenta una dichiarazione dei redditi delle imprese come una partnership, quindi questo tipo di business preparerebbe una Schedule E per i proprietari.
Se la LLC è tassata come una società , dovrebbe presentare una dichiarazione dei redditi aziendale e non sarebbe necessaria alcuna Schedule E.
Come Schedule E funziona con Schedule K-1
Lo scopo dell'Elenco E è quello di assumere un reddito di Schedule K-1 da un imprenditore e includere informazioni sul fatto che il reddito fosse attivo o passivo (era il proprietario attivamente coinvolto nel business).
Il reddito passivo viene trattato in modo diverso dall'IRS (spiegato di seguito).
Per capire l'Orario E devi prima capire l' Orario K-1, quindi torniamo un po 'indietro per osservare il processo. Facciamo l'esempio di una partnership che sta depositando la dichiarazione dei redditi federale. In primo luogo, la partnership presenta una dichiarazione dei redditi sul modulo 1065 , che mostra il reddito totale, le spese e il reddito netto (profitto).
Dal modulo 1065, il reddito netto della partnership è diviso tra i partner in base ai requisiti stabiliti nel contratto di partnership per quanto riguarda l'ammontare delle azioni distributive (azioni di proprietà) detenute da ciascun partner. Se ci sono due partner, ad esempio, ognuno potrebbe avere il 50% di proprietà.
Da queste informazioni, viene preparato un programma K-1 per ciascun partner. Il Prospetto K-1 mostra la quota del singolo ordinario di reddito ordinario, affitto / immobiliare, interessi, dividendi , royalties, plusvalenze a breve e lungo termine , altre entrate / perdite, detrazioni di sezione 179 , altre detrazioni e guadagni / perdite di occupazione.
Diciamo che la partnership nel suo complesso ha avuto un reddito netto di $ 120.000. Ogni partner segnalerebbe $ 60.000 sul suo singolo K-1. Quindi, le informazioni di Schedule K-1 per ciascun partner sono inserite nella Parte II dell'Elenco E per la dichiarazione dei redditi personale di quel partner.
Pianificare il reddito E nel modulo 1040
Tabella E - Entrate supplementari, è una forma complicata che include entrate provenienti da diverse fonti. La parte di Schedule E che è rilevante per una partnership è la Part II Income o Loss From Partnerships e S Corporations. In questa sezione, il partner elenca le fonti di reddito.
Si noti che è necessario differenziare il reddito passivo (attività) rispetto al reddito non passivo (attività non passiva) nella Tabella E. Il reddito passivo è per gli investitori che non partecipano alla gestione della società. Il reddito non passivo deriva dalla partecipazione attiva alle attività coinvolte nella gestione della partnership.
Infine, tutte le fonti di reddito Schedule E, incluso il reddito da una società di persone o società, sono totalizzate sulla Linea 41 della Tabella E. Le entrate / perdite totali da tutte le fonti, sommate sulla Linea 41 della Tabella E, sono inserite sulla Linea 17 di Modulo 1040 e l'allegato E è allegato.
Ho bisogno di un consulente fiscale per completare il programma E?
Se hai una semplice partnership con una sola fonte di reddito e sei sicuro che il reddito sia attivo anziché passivo, potresti non aver bisogno di un preparatore fiscale. È sempre consigliabile avere un CPA o un agente iscritto che lavora su una dichiarazione dei redditi complicata da una società di persone, LLC, S o società.
Per ulteriori informazioni sulla pianificazione E
Ecco il modulo di pianificazione E più recente e le istruzioni per l'abaco E.
Dichiarazione di non responsabilità: questo articolo intende essere una panoramica generale di questo argomento, non di consulenza fiscale o legale. Prima di intraprendere un'azione o archiviare questo modulo, consultare il proprio consulente fiscale.