Sdoganamento delle attività, conservazione dei record delle attività, valutazione delle attività, vendita delle attività
1. Le attività sono classificate in modo diverso, a seconda di come le guardi o di chi le sta guardando.
Le due categorie più ampie di attività aziendali sono le attività tangibili e quelle che non lo sono. I beni possono essere reali o tangibili, come un'auto aziendale o un pezzo di equipaggiamento. Possono anche essere intangibili , come la proprietà intellettuale (marchi, copyright, brevetti) o la buona volontà .
Ai fini contabili, le attività sono indicate nel bilancio aziendale. Le attività sono classificate in base alla loro liquidità , che è un termine relativo alla facilità di trasferire l'attività in contanti, perché il denaro è il bene più "liquido". Le attività correnti , inclusi i crediti (importi dovuti all'attività) e l'inventario, vengono convertite più rapidamente in denaro. Le attività a lungo termine, come le proprietà e gli edifici, sono meno liquide e meno facilmente convertite in denaro.
Ai fini fiscali, l'IRS distingue tra le attività a seconda che possano essere ammortizzate o meno . Cioè, se il costo del bene può essere distribuito nel tempo. Le proprietà immobiliari (terreni e edifici) non possono essere ammortizzate, mentre le proprietà personali possono essere ammortizzate. Il processo di capire come ammortizzare le risorse è chiamato deprezzamento.
Ai fini fiscali sulla vendita di attività, l'IRS applica il guadagno sulla vendita come una plusvalenza , che può essere a breve termine (se l'attività è detenuta per un anno o meno) o a lungo termine.
2. Le attività aziendali sono valutate in modo diverso e i valori cambiano
Tutte le attività aziendali hanno valore, ma ogni tipo di attività aziendale è valutata in modo diverso e il valore può cambiare in base alle circostanze. Le risorse hanno valori diversi, a seconda di come e quando vengono venduti. Il valore di un bene che è in servizio può essere determinato da un perito, creando un valore stimato allo scopo di utilizzare l'attività come garanzia o per comprovare le detrazioni di ammortamento.
Se i beni sono liquidati (ad esempio venduti in un fallimento), il valore di liquidazione è considerevolmente inferiore al valore se venduto per saldare i debiti. In altri esempi, l'IRS stabilisce regole specifiche per rivendicare il valore delle attività a fini di disastro .
I valori degli asset aziendali possono cambiare con l'età e l'obsolescenza, o solo con le condizioni di mercato. Il giusto valore di mercato è il metodo più comune di valutazione delle attività. I beni aziendali sono spesso valutati per determinare il loro valore.
3. Non importa come si acquista la risorsa
Il valore o l'ammortamento di un'attività non sono correlati al modo in cui l'attività è stata acquistata. Ad esempio, una risorsa come un veicolo aziendale acquistata in contanti è valutata e ammortizzata allo stesso modo di un'attività acquistata con un prestito.
4. Alcune attività possono essere ammortizzate
Come notato sopra, alcune attività possono essere ammortizzate; questi sono chiamati beni ammortizzabili L' ammortamento delle attività è un concetto importante di contabilità e tasse, perché l'ammortamento è una spesa che può ridurre il valore di un'attività e un ammortamento accelerato può portare benefici fiscali. Ulteriori informazioni sull'ammortamento.
5. È importante mantenere eccellenti record sui beni aziendali
È importante mantenere eccellenti record sui beni aziendali, a partire dall'acquisto del bene.
includere tutte le informazioni sui costi delle attività, sull'ammortamento, sul valore di salvataggio, sulle riparazioni e sulla manutenzione e su eventuali valutazioni del bene. Ulteriori informazioni sulla conservazione dei record per le risorse aziendali .
6. È necessario utilizzare la risorsa per richiedere l'ammortamento e le spese.
L'IRS richiede che si inserisca la risorsa "in servizio" al fine di richiedere le spese e le detrazioni per l'ammortamento. Un recente parere del tribunale tributario (TC Memo 2011-214) ha precisato che "messo in servizio" indica il tempo in cui la proprietà (cioè un bene) viene messa per la prima volta dal contribuente in una condizione o stato di disponibilità e disponibilità per una specifica assegnazione funzione, "come in un commercio o attività commerciale o per la produzione di reddito. In un altro caso di tribunale ( TC Memo 2013-275 ), un imprenditore ha utilizzato una risorsa una volta, il 30 dicembre, quindi non di nuovo fino a gennaio fino ad alcuni importanti lavori di ristrutturazione sono stati fatti.
La Corte ha stabilito che i beni non erano disponibili per un uso regolare fino a quando non sono stati fatti i lavori di ristrutturazione, pertanto non era pienamente operativo fino a gennaio.
7. Gli utili delle vendite di attività sono imponibili come plusvalenze
Se vendi determinati beni (denominati "beni capitali") per un profitto, devi versare un'imposta sulle plusvalenze su tale profitto, che è un altro motivo per mantenere record eccellenti sui costi delle attività, in modo da poter ridurre il profitto. Se l'attività è stata venduta entro 18 mesi dall'acquisto, la plusvalenza è a breve termine; in caso contrario, è necessario pagare il tasso di capital gain a lungo termine. Ulteriori informazioni sulle plusvalenze, comprese le aliquote d'imposta sulle plusvalenze.
8. Alcune attività possono essere capitalizzate
Puoi capitalizzare un bene trasformandolo da una spesa in una risorsa. Ad esempio, alcuni costi di avviamento sono considerati costi a lungo termine e possono essere capitalizzati. Questo sparge la spesa per più di un anno.
9. Le attività possono essere utilizzate come garanzia per un prestito d'affari .
Se ti viene chiesto di mettere un bene come sicurezza per un prestito d'affari, un privilegio viene messo contro il bene. Il privilegio concede il diritto di pegno al titolare del diritto di pegno e richiede il pagamento del prestito prima che tu possa vendere il bene e ottenere i tuoi soldi da esso.
10. I rapporti patrimoniali possono essere utilizzati per mostrare la redditività dell'azienda.
Il modo in cui un'azienda utilizza le sue attività per generare reddito può mostrare la sua redditività. Un rapporto finanziario chiamato rendimento netto delle attività è una buona misura di come la società mette le sue attività al lavoro. Maggiori informazioni sulle misure di redditività e altri indici finanziari sulla Guida alle finanze aziendali.