Imprenditore indipendente e dipendente: come dire quale sei
La differenza tra i due può avere un enorme impatto sulla tua imposta sul reddito canadese se pensi di essere un appaltatore e la Canada Revenue Agency (CRA) decide che non lo sei. Questo articolo spiega in che modo il CRA determina qual è il tipo e il modo in cui puoi proteggere il tuo status di imprenditore indipendente in Canada.
I datori di lavoro amano assumere imprenditori indipendenti
Assumere un appaltatore significa molto meno rigaro rispetto all'assunzione di un dipendente e può essere anche meno costoso.
Gli appaltatori non ricevono pacchetti di benefici o pensioni e pagano i loro contributi CPP / QPP del piano pensionistico canadese . In qualità di datore di lavoro di un appaltatore indipendente, non è necessario eseguire buste paga , che comportano il prelievo dell'imposta sul reddito , la quota del datore di lavoro del CPP / QPP, l'assicurazione del lavoro (EI), ecc.
Il grande vantaggio fiscale per l'appaltatore indipendente , ovviamente, è il potenziale di detrazioni fiscali . Generalmente, un lavoratore autonomo può detrarre tutte le spese aziendali ragionevoli.
Quindi gli imprenditori che assumono appaltatori possono essere un buon affare per entrambe le parti. Ma se un'impresa ingaggia un appaltatore che in seguito viene considerato un dipendente, entrambe le parti perdono grandi somme dovute a tasse, sanzioni, interessi, CPP e premi EI non pagati.
Poiché la relazione tra il dipendente e il rapporto commerciale è una di quelle aree grigie che è costantemente in divenire, è importante fare tutto il possibile per proteggere il proprio appaltatore indipendente in Canada.
In particolare, vuoi essere sicuro che il tuo lavoro come appaltatore rimanga "indipendente" dal tuo datore di lavoro, assicurandoti di superare il test a quattro punti.
Il test a quattro punti per determinare lo stato del contraente
Il test in quattro punti è lo standard che la Canada Revenue Agency utilizza per determinare quale tipo di relazione esiste.
Il loro documento Employee o Self-Employed? (RC4110) "stabilisce un metodo che, nella maggior parte dei casi, consente a pagatori e lavoratori di determinare la natura della loro relazione."
Il metodo si basa su quattro punti chiave; controllo, proprietà degli strumenti, possibilità di profitto / rischio di perdita e integrazione. Diamo un'occhiata a ciascuno di questi dal punto di vista del contraente .
1. Appaltatore indipendente o dipendente: controllo
Il problema principale qui è chi gestisce la nave. Il datore di lavoro ha il diritto di assumere o licenziare, determinare il salario o il salario da pagare e decidere in merito a tempo, luogo e modo in cui il lavoro deve essere svolto? Quindi esiste una relazione datore di lavoro-dipendente. Si noti che "se il datore di lavoro non controlla direttamente le attività del lavoratore, ma ha il diritto di farlo, la nozione di controllo esiste ancora."
D'altra parte, in una relazione d' affari , l'operatore decide come verrà eseguito il lavoro. Come imprenditore, quindi, è importante mantenere il diritto di decidere dove, quando e come sarà svolto il lavoro. Se si tratta del test, e puoi dimostrare di essere la persona responsabile della pianificazione del lavoro da svolgere, scegliendo gli orari di lavoro e / o impostando gli standard da rispettare, ad esempio, avrai molto migliore possibilità di essere considerato un imprenditore piuttosto che un dipendente.
2. Appaltatore indipendente vs dipendente: proprietà degli strumenti
Un punto ovvio, si potrebbe pensare; un appaltatore fornirebbe i propri strumenti. Tuttavia, poiché è consuetudine che i dipendenti forniscano i propri strumenti in alcune operazioni (ad esempio pittori e meccanici di garage, ad esempio), il costo dell'utilizzo degli strumenti è un'indicazione molto migliore, secondo la Canada Revenue Agency. "Quando i lavoratori acquistano o noleggiano attrezzature o strumenti di grandi dimensioni che richiedono un investimento importante e una manutenzione costosa, di solito indicano che sono individui autonomi , perché potrebbero subire delle perdite durante la sostituzione o la riparazione delle loro attrezzature."
Un altro esempio potrebbe essere un operatore IT domiciliare : se utilizza il proprio computer desktop / portatile, dispositivi mobili, ecc., Questo sarebbe indicativo di lavoro autonomo.
3. Appaltatore indipendente vs dipendente: possibilità di profitto / rischio di perdita
In questo caso, se sei coinvolto in una relazione tra datore di lavoro e dipendente o una relazione d'affari dipende dal tuo coinvolgimento finanziario.
- Hai una possibilità di realizzare un profitto ?
- Corri il rischio di incorrere in perdite dovute a crediti inesigibili , danni alle attrezzature o ai materiali o ritardi?
- Coprite i costi operativi?
Se queste tre cose sono vere, sei un appaltatore, non un dipendente.
4. Appaltatore indipendente vs dipendente: integrazione
Questo sembra essere un ulteriore tentativo di intuire l'intenzione delle parti coinvolte. L'Agenzia delle Entrate del Canada afferma: "Laddove il lavoratore integri le attività del pagatore alle proprie attività commerciali, esiste probabilmente una relazione commerciale ... Laddove il lavoratore integri le sue attività alle attività commerciali del pagatore, esiste probabilmente una relazione tra datore di lavoro e dipendente. ”
Esattamente come determinare tale integrazione non è prevista. Dipendente o autonomo del CRA? sembra trattare questo punto come una categoria riassuntiva che richiede una revisione degli altri tre.
Un modo ovvio per "provare" l'integrazione alle proprie attività commerciali è avere più clienti . Il contraente che ha un solo cliente rende troppo facile per gli altri percepire la sua relazione con quel cliente come datore di lavoro-dipendente. *
* (Nota anche, che avere un singolo client mette la tua piccola impresa in pericolo di essere dichiarata società di servizi personali dal CRA. Vedi la sezione Integra lo stato degli appaltatori? sotto.)
Inoltre, come contraente, per proteggere te stesso, dovresti sempre consacrare il tuo rapporto con ogni datore di lavoro in un contratto , concentrandosi sui primi tre punti di questo test in quattro punti.
"Avere un accordo scritto attentamente elaborato che espone le intenzioni delle parti può offrire una certa protezione se una delle parti successivamente cambia idea e sostiene che la relazione non è ciò che si supponeva fosse", afferma Anthony Strawson, (CMA , LLB, BComm), in "Dipendente o appaltatore indipendente".
Aiuterà anche a evitare di essere ricategorizzato dalla Canada Revenue Agency.
Nel riassumere la giurisprudenza sulla situazione indipendente dell'impiegato e dell'impiegato, Strawson sottolinea che la questione non è chiara e che, mentre sembra esserci una tendenza verso un'interpretazione più flessibile del rapporto commerciale tra un imprenditore e un datore di lavoro , la determinazione finale del fatto che una persona sia un appaltatore indipendente o un dipendente dipenderà sempre dai singoli fatti e dalle circostanze del caso.
Essere incorporato ti dà lo status di contraente?
Alcuni datori di lavoro sembrano considerare l'incorporazione come "prova" dello status di imprenditore indipendente, al punto che faranno affari solo con gli imprenditori incorporati. Mentre essere inglobato potrebbe essere plausibilmente un punto di prova che mostra una relazione tra il contraente e il datore di lavoro, non è la prova di una relazione d'affari in sé. (Vedi se dovessi incorporare la tua piccola impresa? Per i vantaggi e gli svantaggi di incorporazione e come incorporare la tua attività in Canada se si decide di seguire questa strada.)
Se si è incorporati ma si lavora esclusivamente per un singolo datore di lavoro e si svolgono attività che un dipendente normalmente svolgerebbe si rischia di essere considerati una Personal Service Corporation e di perdere la possibilità di richiedere la Deduzione Small Business e altre deduzioni aziendali standard .
Proteggi il tuo stato fiscale
In qualità di contraente, è necessario che tu prenda le misure che puoi per garantire che il tuo status di imprenditore indipendente in Canada sia chiaramente definito a causa del grave effetto che la CRA dichiara che un dipendente potrebbe avere sulle tue imposte sul reddito. Se hai preso misure e sei ancora incerto sul fatto che tu sia effettivamente un dipendente o un appaltatore indipendente, discuti il problema con il tuo commercialista e / o contatta l'Agenzia delle Entrate del Canada.