Il limite aziendale imposta la detrazione massima per le piccole imprese disponibile
Il limite aziendale si riferisce alle detrazioni dell'imposta sul reddito disponibili alle società canadesi al momento del deposito della tassa societaria canadese presso la Canada Revenue Agency (CRA). Il limite aziendale è un importo in dollari fissato che limita l'importo della Deduzione Small Business (SBD) che può ricevere una società canadese.
Attualmente il limite massimo di affari consentito è $ 500.000. Il tasso è ripartito proporzionalmente in base al numero di giorni in ciascun anno solare per gli anni fiscali ( anni fiscali ) a cavallo di un anno solare.
La detrazione per le piccole imprese riduce l'imposta sul reddito della parte I che la società avrebbe altrimenti dovuto pagare.
Per ricevere la Deduzione Small Business, un'azienda deve essere una società privata controllata dal Canada (CCPC). Per tali società, il tasso di Deduzione Small Business per il 2017 è pari al 17,5%, con un'aliquota di imposta sulle piccole imprese del 10,5%.
(La SBD è stata aumentata al 17,5% nel 2016 e si prevede che rimarrà a questo livello per gli anni successivi al momento della stesura.)
Come calcolare la detrazione per le piccole imprese
Il limite aziendale è uno dei fattori utilizzati per determinare l'ammontare di una Deduzione Small Business a cui ha diritto una CCPC.
"La Deduzione Small Business (SBD) viene calcolata moltiplicando la tariffa SBD per il minimo dei seguenti importi:
- le entrate derivanti da attività attive svolte in Canada (linea 400);
- il reddito imponibile (riga 405);
- il limite commerciale (riga 410); o
- il limite aziendale ridotto (linea 425) "(capitolo 4 di T4012: T2 Corporation - Guida all'imposta sul reddito , Agenzia delle entrate del Canada).
Ricorda, come accennato in precedenza, che se il tuo anno fiscale aziendale è a cavallo di un anno solare (cioè l'anno fiscale della tua società è inferiore a 51 settimane), devi ripartire il limite d'affari dividendo il numero di giorni dell'anno fiscale della tua società di 365 prima di te inseriscilo sulla linea 410.
Si noti inoltre che:
"I CCPC associati a una o più società durante l'anno fiscale devono presentare Schedule 23, Accordo tra le società anonime controllate canadesi per allocare il limite di attività. In questo programma, una percentuale del limite aziendale viene assegnata a ciascuna società, e il totale di tutte le percentuali non può essere superiore al 100%. Per ulteriori informazioni su questo programma, vedere l'Elenco 23 "(Agenzia delle entrate del Canada).
Qualificarsi per la detrazione delle piccole imprese
Il limite aziendale ridotto nella spiegazione della T2 Corporation Income Tax Guide sopra riportato si riferisce al fatto che, dal momento che le grandi società private controllate dal Canada (CCPC) che hanno un capitale imponibile impiegato in Canada di $ 15 milioni o più non si qualificano per la Deduzione Small Business , il limite d'affari è ridotto a quote costanti per le CCPC che hanno un capitale imponibile impiegato in Canada tra $ 10 milioni e $ 15 milioni nell'anno precedente.
Si noti che il reddito si riferisce al reddito d'impresa attivo . I proventi che non si qualificano come reddito d'impresa attivo comprendono:
- Reddito da investimenti
- Proventi da una specifica attività di investimento , che è una società che ricava reddito dalla proprietà sotto forma di affitti, locazioni, royalties, ecc., A meno che l'azienda abbia più di cinque dipendenti a tempo pieno .
- Proventi da un'attività di servizi personali . Un'attività di servizi personali è un'attività che esiste esclusivamente per fornire servizi a un'altra entità. L'individuo che esegue i servizi è noto come impiegato incorporato. Parenti anche il dipendente incorporato si qualifica. I servizi forniti sarebbero normalmente eseguiti da un dipendente o un funzionario dell'altra entità. Questo tipo di accordo (in cui tutte le entrate aziendali provengono tipicamente da un singolo cliente) è più vicino a un rapporto datore di lavoro / dipendente rispetto a un business to business. Essere classificato come un business dei servizi personali può essere evitato se l'azienda ha più di cinque dipendenti.
Deduzioni / tariffe provinciali per le piccole imprese
Le province e i territori hanno ciascuno le proprie aliquote fiscali ridotte per le piccole imprese qualificate.
I limiti di deduzione per le piccole imprese sono identici ai limiti federali con alcune eccezioni:
| Limite di usabilità piccolo | Vota % | Fed combinato / Prov. Tasso % | |
| Federale | $ 500.000 | 11.00 | |
| Provinciale | |||
| Alberta | $ 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| British Columbia | $ 500.000 | 2,50 | 13.00 |
| Manitoba | $ 425.000 | 0.00 | 10.50 |
| New Brunswick | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Terranova e Labrador | $ 500.000 | 3.00 | 13.50 |
| Territori del Nordovest | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| nuova Scozia | $ 350.000 | 3.00 | 13.50 |
| Nunavut | $ 500.000 | 4.00 | 14.50 |
| Ontario | $ 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Isola del Principe Edoardo | $ 500.000 | 4.50 | 15.00 |
| Quebec | $ 500.000 | ||
| Senza MPP * | 8.00 | 18.50 | |
| MPP * | 4.00 | 14.50 | |
| Saskatchewan | $ 500.000 | 2.00 | 13.00 |
| Yukon | $ 500.000 | ||
| Senza MPP * | 3.00 | 13.50 | |
| MPP * | 1,50 | 12.00 | |
* Credito di imposta sulla produzione e sull'elaborazione dei profitti