La Canadian-Controlled Private Corporation ottiene il miglior affare fiscale
La società privata controllata dal Canada (CCPC) è la casella che si desidera essere in grado di spuntare; è il tipo di società che ottiene il miglior accordo fiscale delle società .
La deduzione delle piccole imprese per le società private controllate dal Canada
Il più grande vantaggio fiscale aziendale di essere una società privata controllata dal Canada è ammissibile per la detrazione di piccola impresa .
Questa detrazione dell'imposta sulle società viene calcolata moltiplicando il tasso di detrazione per le piccole imprese del 17% * per lo meno di
- reddito d'impresa attivo di una società (linea 400 sulla dichiarazione dei redditi societaria T2)
- il suo reddito imponibile (riga 405)
- il limite d'affari per l'anno (riga 410)
- il suo limite d'affari ridotto per l'anno (linea 425).
L'importo della Deduzione Small Business della società viene quindi inserito nella riga 430.
* Il tasso di detrazione è previsto in aumento nel 2018:
- 18,5% a partire dal 1 gennaio 2018
- 19% a partire dal 1 gennaio 2019
La detrazione per le piccole imprese si applica ai primi $ 500.000 di reddito da lavoro attivo. (Vedi IT73R6 dell'Agenzia delle entrate del Canada: la detrazione per le piccole imprese per ulteriori informazioni).
Altri vantaggi fiscali per le società private controllate dal Canada
Oltre alla detrazione per le piccole imprese, le CCPC qualificate hanno diritto a:
- un mese addizionale per pagare il saldo delle imposte dovute ai sensi delle parti I, I.3, VI e VI.1 per l'anno;
- maggiori crediti d'imposta sugli investimenti , che possono essere completamente rimborsabili, per le spese qualificate in materia di ricerca scientifica e sviluppo sperimentale;
- diritto degli azionisti all'esenzione dalla plusvalenza sulla cessione di azioni di società per azioni di piccola impresa qualificata; e
- differimento del reddito imponibile di un dipendente derivante dall'esercizio di stock option concesse da una CCPC ( IT-458R2: Canadian-Controlled Private Corporation ).
Diamo un'occhiata ai dettagli di alcuni di questi vantaggi fiscali aziendali:
In termini di spese di ricerca e sviluppo, le società private controllate dai canadesi possono richiedere crediti federali di ricerca e sviluppo al 35% (fino a un massimo di $ 3 milioni) per ridurre le imposte societarie, un affare molto migliore rispetto ad altri tipi di società quale può richiedere un credito del 15%.
Per quanto riguarda il "diritto degli azionisti" di cui alla definizione di una CCPC di cui sopra, i proprietari di azioni in società private controllate dal Canada possono richiedere un'esenzione sulle plusvalenze di $ 750.000.
E, come ha sottolineato Jack M. Mintz in "Rewarding Stagnation", ( Financial Post) ,
"I redditi delle piccole imprese a bassa tassazione distribuiti come dividendi ai proprietari di reddito elevato sono in genere tassati di due o tre punti e mezzo meno del reddito da stipendio, e ciò vale per Alberta, Ontario, Nuova Scozia, Isola del Principe Edoardo e Saskatchewan. si traduce in un risparmio fiscale di $ 8.000 a $ 14.000). "
Un altro modo di considerare i vantaggi fiscali aziendali della società privata controllata dal Canada è di confrontare le aliquote delle imposte societarie nette. Per le società private controllate dal Canada che rivendicano la detrazione per le piccole imprese, l' aliquota d'imposta netta è dell'11% * , mentre l'aliquota d'imposta netta per gli altri tipi di società è pari al 15%.
* L' aliquota d'imposta netta per le CCPC è programmata in diminuzione su un periodo di quattro anni a partire dal 2016 come segue:
- 9,5% effettivo dal 1 gennaio 2018
- 9% efficace dal 1 gennaio 2019
Ovviamente, ci sono notevoli vantaggi fiscali aziendali per essere una società privata controllata dal Canada. Quindi cosa deve fare una società canadese per qualificarsi come CCPC?
Cos'è una società privata controllata dal Canada?
Come suggerisce il nome, una società privata controllata dal Canada deve essere privata. Deve inoltre soddisfare tutte le seguenti condizioni ( T4012: T2 Corporation Income Tax Guide ):
- è una società che risiede in Canada ed è stata incorporata in Canada o residente in Canada dal 18 giugno 1971 alla fine dell'anno fiscale;
- non è controllato direttamente o indirettamente da una o più persone non residenti ;
- non è controllato direttamente o indirettamente da una o più società pubbliche (diversa da una società di capitale di rischio prescritta, come definito nel Regolamento 6700);
- non è controllato da una società residente canadese che elenca le sue azioni su una borsa valori designata al di fuori del Canada;
- non è controllato direttamente o indirettamente da alcuna combinazione di persone descritta nelle tre condizioni precedenti;
- se tutte le sue azioni possedute da una persona non residente, da una società pubblica (diversa da una società di capitale di rischio), o da una società con una classe di azioni quotata in una borsa valori, fossero di proprietà di una persona , quella persona non possederebbe azioni sufficienti per controllare la società; e
- nessuna classe delle sue azioni di capitale è quotata in una borsa valori designata.
Pianificazione fiscale aziendale inizia alla nascita
Se stai pensando di incorporare la tua attività, vale la pena di familiarizzare con i diversi tipi di società da un punto di vista fiscale e potenziali problemi fiscali aziendali. Quando il tempo delle tasse scorre intorno, la società privata controllata dal Canada ha dei vantaggi che si possono desiderare di sfruttare.