Cosa devi sapere sui vantaggi tassabili come datore di lavoro
I benefici tassabili sono benefici forniti ai dipendenti che il datore di lavoro deve aggiungere al reddito del dipendente ogni periodo per determinare l'importo totale del reddito soggetto a detrazioni fiscali di origine.
Una prestazione è definita dall'Agenzia delle entrate del Canada (CRA) come pagamento o fornitura di un dipendente (o parente stretto del dipendente, come il coniuge del dipendente, figlio o fratello) di natura personale.
Può essere sotto forma di rimborso, indennità o uso gratuito di beni, beni o servizi di tua proprietà.
Un'indennità (o un anticipo) è un importo periodico o forfettario che si paga un dipendente in cima alla sua paga per pagare le specifiche spese previste. Ad esempio, potresti fornire ai dipendenti un importo fisso per il cibo ogni giorno quando stanno viaggiando fuori città.
Un rimborso è un importo che si paga a un dipendente per rimborsare le spese sostenute durante l'espletamento delle proprie mansioni. In questo caso, un dipendente ti fornirà le ricevute adeguate per le spese.
Se un vantaggio è l'uso gratuito della proprietà dell'azienda, una indennità o un rimborso, come datore di lavoro canadese devi:
- Determina se il beneficio è tassabile o meno
- Calcola il valore del beneficio
- Calcola le detrazioni del libro paga
- File un ritorno di informazioni
Ad esempio, se la tua azienda fornisce ai tuoi dipendenti uno smartphone, i telefoni rappresentano un beneficio tassabile e il loro costo dovrà essere calcolato in base al reddito di ciascun dipendente.
Come si fa a sapere se un vantaggio è tassabile o no? Se un dipendente riceve "un vantaggio economico che può essere misurato in denaro" (CRA) ed è il principale beneficiario del beneficio, è un beneficio tassabile. (In caso di dubbio, consultare l'indice alfabetico delle prestazioni e delle indennità dell'Agenzia delle entrate del Canada.)
Generalmente, il valore di un beneficio tassabile è considerato il suo valore di mercato equo, il prezzo che il bene o il servizio recupererebbero in un mercato aperto.
(Tieni presente che devi essere in grado di supportare il valore che hai assegnato se l'Agenzia delle Entrate del Canada richiede.) Dovrai anche includere un importo per GST / HST e PST nel valore del beneficio imponibile, se applicabile. La Guida dei datori di lavoro del CRA T4130 - Beneficio e indennità fiscali presenta una tabella dei benefici che mostra quali benefici tassabili devono essere inclusi GST / HST, nonché se è necessario detrarre il piano pensionistico canadese (CPP) e l'assicurazione del lavoro ( EI).
Quali sono alcuni esempi di benefici tassabili e non tassabili?
- Veicolo aziendale - Se un dipendente utilizza un veicolo aziendale per fini non professionali, è considerato un beneficio tassabile. È necessario tenere un registro delle miglia percorse per scopi personali e aziendali e calcolare il beneficio di conseguenza. L'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) ha un Calcolatore online di prestazioni per l'automobile per questo scopo.
- Vitto e alloggio - La stanza / pensione gratuita o sovvenzionata fornita a un dipendente è un beneficio tassabile, a meno che il dipendente non sia temporaneamente impegnato in attività lavorative in un sito di lavoro remoto.
- Telefono cellulare - L'accesso a Internet o l'uso del telefono cellulare per motivi personali non è considerato un beneficio tassabile se non eccede quanto incluso in un piano di base a costi fissi. In caso contrario, il valore dell'uso personale deve essere calcolato di conseguenza e riportato come un beneficio imponibile.
- Le spese per l'assistenza all'infanzia sono un beneficio tassabile a meno che l'assistenza all'infanzia sia fornita a tutti i dipendenti nel luogo di lavoro per un costo minimo o nullo.
- Regali - I regali in contanti o buoni regalo sono considerati benefici tassabili. Regali e premi non in contanti hanno regole speciali; consultare le Regole dell'Agenzia delle Entrate del Canada per i regali e i premi e la Politica per regali e premi non in contanti.
- I premi assicurativi di gruppo pagati dal datore di lavoro sono un beneficio tassabile.
- Pass per il transito - I pass per il transito sono un beneficio tassabile a meno che il dipendente non lavori in un'impresa legata al transito (come un autobus, un treno o un servizio di traghetti).
- Parcheggio - Se non è disponibile un ampio parcheggio gratuito e il datore di lavoro fornisce un parcheggio, questo è un beneficio tassabile (basato sul valore equo di mercato) a meno che il dipendente non sia disabile o abbia regolarmente bisogno di utilizzare un veicolo per motivi di lavoro.
- Spese mediche - Se il datore di lavoro fornisce annualmente una somma designata per le spese mediche, si tratta di un beneficio tassabile. Tuttavia, i piani di assistenza medica privata, dentistica o per la vista non sono tassabili.
- Pasti - I pasti sovvenzionati in una caffetteria in loco (dove il dipendente paga un costo ragionevole) non sono considerati un beneficio tassabile. I pasti o l'assegno per i pasti forniti per gli straordinari non sono un beneficio tassabile, a meno che non si tratti di un evento regolare (vedere gli esempi del CRA - pasti straordinari o assegni).
- Club e strutture ricreative - Se il datore di lavoro paga o sovvenziona il costo di iscrizione o partecipazione a una struttura ricreativa come palestra, piscina, campo da golf, ecc. È considerato un beneficio tassabile. Ma se il datore di lavoro fornisce una struttura in loco gratuita o sovvenzionata a disposizione di tutti i dipendenti, non è un beneficio tassabile. Per ulteriori informazioni, consultare i bollettini di interpretazione IT-470 della CRA, i vantaggi marginali dei dipendenti e IT-148, le proprietà ricreative e le quote del club.
Il T4130 dell'Agenzia delle entrate del Canada: Guida per i datori di lavoro - I benefici e le indennità fiscali forniscono ulteriori dettagli su quali prestazioni sono soggette ad imposta, calcolo delle deduzioni sui salari e archiviazione dei dati.
I sussidi sono soggetti a deduzioni da parte delle casse pensioni (CPP) del Canada e dell'occupazione (EI)?
I sussidi e le indennità imponibili possono essere soggetti ai contributi del piano pensionistico canadese (CPP), ai premi assicurativi sull'occupazione (EI) e alle detrazioni dell'imposta sul reddito .
Questo grafico dei benefici mostra quali benefici tassabili sono soggetti alle ritenute fiscali CPP (Canada Pension Plan) e EI (Employment Insurance) e quali codici è necessario utilizzare per segnalarli sulle buste T4 dei dipendenti.
Esempi: il servizio di telefonia cellulare è un beneficio tassabile che i datori di lavoro canadesi riportano ai sensi del codice 40 sulle polizze T4 dei dipendenti.