Il deposito tardivo può incorrere in penalità se c'è un equilibrio dovuto
- Il 5% del tuo saldo dovuto, più;
- 1% del saldo dovuto per ogni mese il reso è in ritardo, fino a un massimo di 12 mesi.
Se è già stata addebitata la sanzione per il deposito tardivo in uno dei tre anni fiscali precedenti.
La penalità aumenta a:
- 10% del saldo dovuto, in più;
- Il 2% del saldo dovuto per ogni mese il ritorno è in ritardo, fino a un massimo di 20 mesi.
Scadenze per la presentazione di resi individuali
Il termine per la presentazione di una dichiarazione dei redditi individuale è il 30 aprile, a meno che tu o il tuo coniuge non lavoriate da soli, nel qual caso la scadenza è il 15 giugno. (Attenzione, avete fino ad allora per presentare le vostre tasse, se è dovuto un saldo deve ancora essere pagato entro il 30 aprile.) Se si paga un saldo per posta, la lettera deve essere timbro postale entro il 30 aprile o prima.
Scadenze per gli imprenditori
Se la tua azienda è una ditta individuale o una partnership, il tuo reddito aziendale è dichiarato nel modulo T2125 , che fa parte della dichiarazione dei redditi personali T1. Le scadenze e le sanzioni sono le stesse.
Scadenze e penali per resi aziendali
Le pene di presentazione tardiva per le società canadesi sono le stesse delle persone (come elencato sopra).
Le scadenze per la presentazione dei rendimenti aziendali (T2) sono entro sei mesi dalla fine dell'anno fiscale, ma le eventuali imposte dovute devono essere pagate entro due mesi dalla fine dell'anno fiscale o di tre mesi se:
- la società è una società privata controllata canadese , e;
- la società sta rivendicando la deduzione della piccola impresa
Tieni presente che tutte le società in Canada devono presentare un rendimento annuale T2, indipendentemente dal fatto che l'azienda sia inattiva o meno. L'unico modo per evitare di presentare un rendimento annuale è quello di sciogliere formalmente la società . Storicamente, il CRA tende ad essere indulgente nell'applicare sanzioni tardive per le società residenti in Canada quando non vi è alcuna imposta dovuta. Per le società non residenti, la sanzione viene spesso applicata anche se non è prevista alcuna imposta.
Rimborso del contribuente per circostanze eccezionali
In caso di mancata presentazione della scadenza per la dichiarazione dei redditi a causa di circostanze indipendenti dalla propria volontà, l'Agenzia delle Entrate del Canada (CRA) può rinunciare alla penalità per il deposito tardivo e agli interessi applicabili. Puoi ottenere maggiori informazioni a riguardo nella circolare IC07-1 del CRA: Disposizioni di sussidio del contribuente.
Per fare una richiesta di cancellazione da sanzioni o interessi è possibile compilare e inviare il Modulo RC4288 Richiesta di sgravio fiscale - Annullare o rinunciare a penalità o interessi. Esempi di circostanze eccezionali includono:
- Hai subito una grave malattia o un incidente.
- Stai soffrendo di disagio emotivo per il divorzio o la morte di un membro della famiglia.
- Hai subito un disastro come un incendio, un'inondazione o un terremoto.
- Se comunichi per posta, interruzione tramite sciopero postale.
È inoltre possibile evitare sanzioni e interessi se il ritardo è il risultato di azioni da parte del CRA, tra cui:
- Errori di elaborazione da parte del CRA.
- Informazioni incomplete o errate sul reso, con conseguenti correzioni o richieste di ulteriori informazioni da parte del CRA.
- Ritardi nell'elaborazione che comportano una valutazione tardiva degli importi dovuti.
- Ritardi derivanti da recensioni, audit , obiezioni o ricorsi.
La CRA può anche cancellare alcune o tutte le pene e gli interessi se l'impossibilità di pagare è dovuta a difficoltà finanziarie, ad esempio la perdita di lavoro, la perdita di reddito da lavoro , le spese mediche, ecc. In caso di impossibilità a pagare è necessario dimostrare che questo è il caso fornendo informazioni finanziarie dettagliate all'agenzia di rating del credito, comprese le dichiarazioni delle vostre attività , entrate, spese e passività.
Il CRA raccomanda di utilizzare Modulo RC376 Richiesta di sgravio fiscale - Dichiarazione di reddito e spese e beni e passività per gli individui a questo scopo.
Questo modulo deve essere presentato insieme al modulo RC4288 online utilizzando il mio account o il mio account aziendale, oppure per posta al più vicino ufficio del servizio fiscale.
Cosa succede se non riesci a pagare le tasse dovute
Anche se si devono più tasse di quelle che si possono pagare entro la scadenza del deposito delle imposte sul reddito, si dovrebbe comunque presentare la dichiarazione dei redditi in tempo utile per evitare queste sanzioni in ritardo. Se sei in grado di pagare un pagamento parziale sull'importo dovuto, il CRA potrebbe essere più incline a rinunciare alle sanzioni.
Se gli importi e le penali dovute sono significative e non vi è alcuna possibilità di rimborso per intero o tramite un programma di pagamento, potrebbe essere necessario consultare un fiduciario che può ulteriormente consigliarvi sulle opzioni, compresa la negoziazione di una proposta per i consumatori con l'agenzia di rating del credito o dichiarando fallimento.