Nuova legge fiscale e donazione caritatevole
La legge sulla riforma fiscale del 2017 ha cambiato il panorama della beneficenza. La detrazione standard è quasi raddoppiata per il 2018 e oltre. La nuova detrazione standard è di $ 12.000 per i single (da $ 6.350 per il 2017) e $ 24.000 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente (da $ 12.700).
Mentre l'aumento della deduzione standard dovrebbe semplificare la dichiarazione dei redditi, significa anche che i singoli contribuenti, inclusi i proprietari di imprese che non sono società, hanno meno incentivi a dare in beneficenza. Se si desidera dare e ottenere una detrazione, è necessario elencare tutte le detrazioni di beneficenza , nella speranza di ottenere sopra l'importo di detrazione standard.
Come vengono detratti questi contributi e quale detrazione viene dedotta dipende dal tipo di organizzazione.
In che modo diversi tipi di attività rivendicano detrazioni per beneficenza?
Tutti i tipi di imprese, eccetto le società, pagano le tasse come entità passanti . Cioè, le tasse dell'azienda vengono passate ai singoli proprietari. Un'impresa individuale , ad esempio, deposita le imposte professionali come parte di una dichiarazione dei redditi personale, e la detrazione deve essere effettuata attraverso la parte personale del reso, non il piano aziendale C (sezione di deposito delle imposte).
Questo articolo descrive in dettaglio le norme per la deduzione dei contributi di beneficenza per ogni tipo di attività (vedi sotto). L'articolo spiega anche quali tipi di detrazioni sono consentiti e i limiti.
Le organizzazioni di beneficenza devono essere qualificate
Innanzitutto, se stai pensando di fare una donazione a un ente di beneficenza, assicurati di poter reclamare la detrazione.
Affinché tu o la tua azienda siate in grado di richiedere una detrazione per un'organizzazione benefica, l'organizzazione deve essere qualificata dall'IRS. Per essere qualificato, un'organizzazione deve soddisfare requisiti specifici e soddisfare i criteri IRS. Usa questo IRS Exempt Organizations Seleziona Controlla lo strumento di ricerca online per vedere se un'organizzazione si qualifica.
Che cosa è deducibile e cosa non è deducibile
Tu o la tua azienda potete detrarre:
- Contributi in denaro
- Regali di proprietà o attrezzature (chiamati contributi "in natura")
- Chilometraggio e altre spese di viaggio sostenute in relazione al lavoro per un'organizzazione di beneficenza, in base al tasso di chilometraggio standard designato dall'IRS per le opere di beneficenza.
Tuttavia, non è possibile dedurre il tempo o il tempo in cui i dipendenti lavorano come volontari per un'organizzazione benefica, ad esempio il tempo trascorso a servire in un consiglio senza scopo di lucro o in un United Way locale.
Limitazioni sulle donazioni di beneficenza
L'IRS dice:
I pagamenti in contanti a un'organizzazione, a scopo di beneficenza o altro, possono essere deducibili come spese aziendali se i pagamenti non sono contributi di beneficenza o regali e sono direttamente correlati alla tua attività. Se i pagamenti sono contributi di beneficenza o regali, non è possibile detrarli come spese aziendali. Tuttavia, le società (diverse dalle società S) possono detrarre contributi di beneficenza sulle loro dichiarazioni dei redditi [personali], fatte salve le limitazioni .... I proprietari unici , i soci in una società di persone o gli azionisti di una società S possono essere in grado di detrarre contributi di beneficenza fatti dalla loro attività sulla Tabella A (Modulo 1040) [sulla loro dichiarazione dei redditi personale].
(Fonte: Pubblicazione IRS 535: Spese aziendali)
Vedi questo articolo IRS su Deduzioni di contribuzione di beneficenza per ulteriori informazioni.
Contributi di proprietà individuale
Se sei un unico proprietario , le tasse aziendali sono archiviate nella Tabella C del tuo modulo personale 1040. La tua azienda non può effettuare contributi di beneficenza separati perché l'unico modo in cui gli individui possono detrarre questi contributi è nella Tabella A, e devi essere in grado di dettagliare le deduzioni prenderli Lo stesso sarebbe vero per una società a responsabilità limitata con un unico socio, dal momento che il singolo socio deposita le tasse come unico proprietario.
Contributi di partnership
Una partnership è un caso speciale perché la stessa associazione non paga le imposte sul reddito ; le entrate e le spese (comprese le detrazioni per i contributi di beneficenza) vengono passate insieme ai partner sul loro singolo Programma K-1 ogni anno.
Quindi, se la partnership dà un contributo di beneficenza, ogni partner prende una percentuale della detrazione sulla sua dichiarazione dei redditi personale. Ad esempio, se la partnership ha tre partner uguali e dona un totale di $ 1.500 in beneficenza in un anno, i partner possono richiedere $ 500 di detrazioni benefiche.
Poiché la donazione di denaro o proprietà riduce il valore della partnership, ciascun partner donatore deve ridurre il suo interesse di partenariato in base al valore della donazione. Ad esempio, se una partnership dona mobili per ufficio a un ente di beneficenza, il valore di tale arredamento non è più di proprietà della partnership, quindi deve essere tolto dai libri, il che riduce il valore totale della partnership.
Le detrazioni per contributi di beneficenza da parte di membri di una società a responsabilità limitata con più soci funzionano come per una società di persone.
Contributi di S Corporation
Una S corporation lavora come una partnership, con i singoli azionisti che ricevono un piano K-1 che mostra la loro quota di eventuali contributi di beneficenza da parte della società.
Contributi della società
Poiché una società è un'entità separata dai proprietari, la società può fare contributi di beneficenza per proprio conto e prelevare detrazioni per tali contributi. Le detrazioni sono incluse nel modulo di imposta sul reddito della società (modulo IRS 1120).
Nota speciale sui contributi non in contanti
Se hai personalmente versato contributi non in denaro superiori a $ 500 in qualsiasi anno, devi presentare il modulo 8283 con la dichiarazione dei redditi, fornendo informazioni sulla proprietà donata.
Disclaimer: Questo articolo ha lo scopo di fornire informazioni generali per iniziare a conoscere una materia fiscale specifica. Nulla in questo articolo o in altri articoli di questo contributore deve essere considerato come consulenza fiscale o legale. Se hai domande sulla deducibilità dei contributi di beneficenza, consulta il tuo professionista fiscale.