Per beneficiare di questa detrazione fiscale aziendale per la tua attività a casa, devi soddisfare determinati requisiti di base. Questo articolo spiega questi requisiti, ti mostra come calcolare la percentuale di detrazione e i dettagli sulle spese specifiche che puoi detrarre dalle tue tasse se sei idoneo.
Questo argomento è complicato e lo scopo di questo articolo è di darti una panoramica generale.
Prima qualifica: uso dello spazio
La prima cosa che devi fare è determinare se lo spazio per la tua casa d'affari soddisfa i requisiti dell'IRS: (1) L'azienda deve essere legittima; (2) Lo spazio deve essere utilizzato come luogo di attività principale o per scopi aziendali specifici, come ad esempio incontrare clienti o fare pratiche commerciali, e (3) lo spazio deve essere usato "regolarmente ed esclusivamente" per le imprese.
Due metodi per calcolare la detrazione del tuo spazio aziendale
L'IRS consente due diversi metodi di calcolo della detrazione:
Metodo semplificato : se si dispone di uno spazio ridotto, è possibile utilizzare il metodo semplificato, che consente di eseguire un semplice calcolo.
Metodo dettagliato - Se si dispone di uno spazio più ampio, sarà necessario utilizzare il metodo più dettagliato, su IRS Form 8829 .
Due metodi per determinare la percentuale di spazio
Per determinare quale metodo utilizzare, dovrai conoscere come calcolare lo spazio come percentuale dello spazio utilizzabile della tua casa. Lo spazio utilizzato per il business è determinato da uno dei due metodi:
- Il metodo di area
Dividi l'area utilizzata per la tua attività dalla superficie totale della tua casa. Ad esempio, se la tua casa è di 2000 piedi quadrati e il tuo ufficio a casa è di 400 piedi quadrati, il tuo spazio ufficio è il 20% della superficie totale della tua casa.
- Il metodo Numero di stanze
Dividere il numero di stanze utilizzate per il business dal numero totale di stanze nella casa (utilizzare questo metodo se il numero di stanze è più o meno lo stesso).
Nella maggior parte dei casi, il metodo di area è il migliore, poiché la maggior parte delle case non ha stanze di dimensioni uguali.
Successivamente, i tipi di spese che puoi detrarre per la tua attività in casa ...
Torna alle tasse e alla tua casa d'affari
Una volta che hai determinato la percentuale di spazio nella tua casa che puoi utilizzare per calcolare le deduzioni del lavoro domestico , il passo successivo è determinare i tipi di spese per la casa d'affari che puoi detrarre. Oltre alle altre spese aziendali, l'IRS consente di detrarre le spese correlate all'utilizzo commerciale della casa. Se le spese non sono correlate alla tua attività, non puoi detrarle.
Spese che puoi detrarre altrove dalla tua dichiarazione dei redditi
Le spese per pubblicità, salari e forniture non sono deducibili come "uso aziendale della casa", ma possono essere deducibili altrove nella dichiarazione dei redditi . Potresti anche avere difficoltà a convincere l'IRS che un servizio paesaggistico è una spesa aziendale legittima a meno che tu non abbia regolarmente clienti che vengono a casa tua per i tuoi servizi.
Fai attenzione a separare le spese aziendali dalle spese personali . Quindi separare le spese in due categorie:
- Diretto
Le spese dirette sono quelle utilizzate solo per la sezione commerciale della tua casa. Un esempio potrebbe essere vernice, carta da parati e moquette utilizzati solo in quell'area. - indiretto
Le spese indirette sono quelle pagate per la gestione della casa che possono essere dedotte in base alla percentuale della casa utilizzata per le imprese (vedere "Calcolo della detrazione dello spazio per l'home office"). Le spese indirette tipiche includono interessi di mutuo / affitto, utenze, assicurazioni e riparazioni domestiche generali.
Per determinare le spese indirette totali, elencare tutte le spese totali della casa per l'anno. Ecco una lista parziale:
- Tasse di affitto o immobiliari
- Interessi ipotecari deducibili
- Premi assicurativi del proprietario di casa (a meno che non abbiate un'assicurazione separata per la parte commerciale della vostra casa)
- Alcune riparazioni a casa (se influiscono sullo spazio commerciale di casa)
- Utilità e servizi, come elettricità, gas, rifiuti, acqua e fognature. (Le spese telefoniche sono discusse di seguito)
- Ammortamento. Per calcolare l'ammortamento sulla tua casa, utilizza il valore minore (a) del valore equo di mercato della tua casa alla data in cui l'hai utilizzato per la prima volta, oppure (b) il prezzo di acquisto (escluso il terreno) più i miglioramenti principali meno le perdite per incidente o altro modifiche alle basi della tua casa. Quindi moltiplica l'importo in base alla percentuale di utilizzo aziendale.
Quindi, dedurre le spese telefoniche degli uffici domestici.
Deduzione delle spese telefoniche per il tuo ufficio a casa
Se si desidera detrarre le spese telefoniche per il proprio ufficio, ecco ciò che è necessario sapere:
- Se hai una linea telefonica nella tua casa
Se si dispone di una sola linea telefonica nella propria abitazione, non è possibile detrarre l'utilizzo della linea telefonica per le chiamate locali, poiché non è un uso "esclusivo" della linea, ai sensi delle normative IRS. Ma puoi detrarre qualsiasi chiamata commerciale a lunga distanza che fai sulla linea. Assicurarsi di salvare le ricevute del telefono in modo da poter mostrare i dettagli sulle chiamate specifiche effettuate, se si è verificati.
- Se si dispone di linee telefoniche aziendali e personali separate
Se hai impostato una linea di business separata nella tua casa, puoi dedurre l'uso di questa linea per le chiamate sia locali che interurbane. Assicurati di non utilizzare questa linea per le chiamate personali. Ricorda la disposizione "esclusiva". - Se usi un cellulare per lavoro
È possibile detrarre le spese per un telefono cellulare utilizzato esclusivamente per le aziende allo stesso modo di un telefono cablato. Se si dispone di un solo telefono cellulare e lo si utilizza per le chiamate sia aziendali che personali, verificare con il proprio consulente fiscale la deducibilità.
Successivamente, limiti sulle deduzioni degli home office.
Limiti sulle detrazioni aziendali di home office
Anche se il tuo ufficio di casa e le spese aziendali associate a tale ufficio sono altrimenti deducibili, le tue detrazioni potrebbero essere limitate, se il tuo reddito lordo aziendale è inferiore all'importo totale delle detrazioni aziendali. Dalla pubblicazione IRS 587 (2007) , ecco i dettagli di questa limitazione:
La detrazione di spese altrimenti non deducibili, come assicurazioni, servizi pubblici e ammortamenti (con ammortamento effettuato per ultima) è limitata al reddito lordo derivante dall'utilizzo aziendale della casa meno la somma delle seguenti:
- La parte commerciale delle spese che potresti detrarre anche se non hai usato la tua casa per lavoro (come interessi ipotecari, tasse immobiliari e perdite per furti e perdite);
- Le spese professionali che riguardano l'attività commerciale in casa (ad esempio, salari o forniture), ma non l'uso della casa stessa.
Ecco un esempio di come funziona:
- In primo luogo, supponete di aver soddisfatto i requisiti per richiedere una detrazione dell'ufficio nazionale (da Pagina 1) e avete calcolato che la vostra percentuale di ufficio domestico è del 20% (da pagina 2).
- Il reddito da lavoro lordo è di $ 10.000.
- Sottrarre la percentuale di interessi ipotecari deducibili per il business, ad esempio $ 1500 ($ 1500 x 20% = $ 300). Sottrarre le spese aziendali NON associate all'utilizzo aziendale della tua casa ($ 4.500, per articoli come pubblicità, viaggi e commissioni per i consulenti professionali).
- $ 10.000 - $ 300 - $ 4500 = $ 5200. Questo è il limite al quale è possibile detrarre altre spese aziendali associate all'uso della casa.
- Da questo limite è possibile detrarre, in primo luogo, le spese aziendali consentite associate all'uso della propria abitazione, quindi l'ammortamento consentito sulla propria abitazione (in base alla percentuale di detrazione dell'ufficio).
Se non è possibile detrarre tutte le spese e gli ammortamenti a causa del limite, è possibile che si possa trasferire parte o tutte queste spese all'anno successivo.
Rivolgersi al proprio consulente fiscale per ulteriori dettagli su questa detrazione di carryover.
Si noti che è sempre possibile detrarre le spese aziendali consentite non associate all'utilizzo della propria abitazione e si può sempre detrarre la percentuale aziendale del proprio interesse ipotecario. Ma sarai limitato nella tua capacità di detrarre altre spese aziendali, in base al tuo reddito. Ad esempio, se si dispone di una perdita netta, non sarà possibile detrarre eventuali spese o ammortamenti aziendali interni in quell'anno (salvare i calcoli per il consulente fiscale o il preparatore).
Un promemoria: il mio scopo è quello di fornire informazioni generali che è possibile utilizzare per raccogliere documenti e per aiutarti a comprendere le leggi fiscali statunitensi. Non sono un avvocato fiscale o un preparatore fiscale. Si prega di consultare un esperto qualificato quando si stanno preparando le dichiarazioni dei redditi o prendere decisioni fiscali.