Capire "Evasione fiscale volontaria"
In un recente articolo su Forbes, Robert Wood discute su cosa l'IRS consideri errori fiscali "intenzionali".
L'evasione fiscale volontaria può essere un peccato di commissione (fare qualcosa intenzionalmente, come pagare in contanti) o un peccato di omissione (non includere entrate o mancare di presentare una dichiarazione dei redditi.
Se l'IRS, e / o il tribunale tributario , ritengono che un atto di un contribuente sia "intenzionale", ciò può comportare l'aumento di multe e sanzioni, incluso il carcere. (Vedi gli statuti e le sanzioni di seguito).
Incorporati in questo argomento sono 3 tipi di atti intenzionali che possono essere grandi errori per le imprese.
1. Reddito sotto segnalazione. Tutte le entrate aziendali devono essere segnalate. Ciò include le entrate derivanti da transazioni di baratto e transazioni in contanti . Un altro modo comune in cui le aziende registrano i redditi sottostimati è quello di evitare di segnalare grandi transazioni in contanti mantenendo depositi sotto $ 10.000. I depositi di $ 10.000 o più devono essere segnalati all'IRS.
Alcune aziende cercano di evitare problemi con le imposte sui salari pagando dipendenti in contanti . Pagare in contanti di solito significa non applicare trattenute per imposte sul reddito e le tasse FICA (Social Security and Medicare) sono pagate.
2. Spese di over-reporting . Alcuni dei modi più comuni in cui le aziende superano le spese di rapporto sono:
- Segnalazione delle spese di viaggio personali come spese aziendali , ad esempio l'assunzione di un coniuge in un viaggio d'affari e la rivendicazione delle spese del coniuge come spese aziendali o la richiesta di miglia personali come miglia aziendali.
- Prendendo una deduzione ingiustificata per lo spazio di home office
- Rivendicazione di altre spese personali come spese aziendali.
3. Non riportare le tasse . I casi più comuni di mancata segnalazione delle imposte sono la mancata segnalazione delle imposte sulle vendite e delle imposte sui salari . Queste tasse sono denominate tasse "fondo fiduciario", perché sono riscosse da terzi (i clienti, nel caso delle imposte sulle vendite e i dipendenti, nel caso delle imposte sui salari) e detenuti in trust dall'impresa, da segnalare e pagare a l'appropriata autorità fiscale. Usare volentieri queste tasse per finanziare un'azienda invece di segnalare la riscossione e pagare quando è dovuta una frode fiscale.
Stile di vita e frode fiscale
Uno dei modi più comuni in cui le aziende sono coinvolte nella frode fiscale è di avere uno stile di vita non allineato con il loro reddito segnalato. Uno stile di vita altisonante indica che il reddito aziendale non è stato segnalato, nella maggior parte dei casi.
In H awkins contro il Franchise Tax Board of California , una questione di bancarotta, la famiglia Hawkins ha vissuto uno stile di vita "veramente eccezionale", sostenendo che erano in bancarotta. Il 9 ° Circuit Court e il California Franchise Tax Board hanno stabilito che "il mantenimento di uno stile di vita ricco dopo che le loro spese di soggiorno hanno superato le loro entrate costituivano un tentativo intenzionale di evadere le tasse".
Qualsiasi azienda può fare un errore legittimo. Ma ricorda che l'ignoranza della legge è ora una scusa. L'imprenditore ha l'obbligo di conoscere - e rispettare - la legge o affrontarne le conseguenze.
Statuti e sanzioni relativi agli IRS - Frode generale
Qualsiasi persona che intenzionalmente tenta in qualsiasi modo di eludere o sconfiggere qualsiasi tassa imposta dal presente titolo o il pagamento dello stesso dovrà, oltre alle altre sanzioni previste dalla legge, essere colpevole di un crimine e, dietro sua convinzione, dovrà essere multata non più di $ 100.000 ($ 500.000 nel caso di una società), o imprigionati non più di 5 anni, o entrambi, insieme con i costi del procedimento.
Altre multe e sanzioni sono imposte per atti dolosi, come ad esempio
- Mancata riscossione o pagamento delle imposte
- Mancata volontà di presentare un reso
- Frode e dichiarazioni false (è necessario firmare la dichiarazione dei redditi, attestante che tutte le dichiarazioni in tale reso sono vere)
Se gli atti sono considerati "intenzionali", il tribunale può ritenere questi atti come crimini o illeciti e può comportare pesanti multe e la reclusione.
Dichiarazione di non responsabilità: le informazioni contenute in questo articolo sono solo a scopo generale e non vi è alcuna pretesa che le informazioni siano di consulenza fiscale o legale. Ogni azienda è unica e le leggi e le normative fiscali cambiano continuamente. Consulta i tuoi consulenti fiscali e legali prima di prendere una decisione commerciale che potrebbe influire sulla tua situazione fiscale o legale.